Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 25 стр.

текущие счета в этом банке. Все записи аналитическом учете подвергаются последующей проверке.
Записи, производимые на машинах операторами, контролируются, как, правило, ответственными
исполнителями.
        Заявления на выдачу лимитированных чековых книжек, а также акцепт платежных
поручений заверяются подписью контролирующего работника. Главный бухгалтер или его
заместитель контролируют операции по: переадресовке и возврату сумм; дополнительному
взысканию пени; высылке дубликатов документов; закрытию расчетных и текущих счетов;
взысканию с клиентов штрафов за нарушение правил совершения расчетных операций;
внутрибанковским операциям.
        Проверяются и подписываются контролирующими работниками расчетно-денежные
документы и записи в аналитическом учете по: счетам вкладов граждан и военнослужащих,
взысканию с клиентов штрафов за нарушение правил совершения расчетных операций; основным
средствам банка, малоценным быстроизнашивающимся предметам; расчетам с хозрасчетными
предприятиями банка; дебиторами и кредиторами банка (только по дебету); суммам,
перечисленным до выяснения; хозяйственным материалам; расходам будущих периодов;
операционным и разным доходам и расходам; расходам на содержание аппарата управления банка;
внебалансовым счетам марок государственной пошлины, разных ценностей и документов (в части
списания ценностей) и бланков строгой отчетности.
        Дополнительно контролируются также операции по: текущим субсчетам и транзитным
счетам общественных фондов, текущим счетам уполномоченных лиц; лицевым счетам выплат по
пенсиям и счетам государственного бюджета; ссудным счетам индивидуальных заемщиков; другим
счетам и операциям по отдельным решениям банков.
        При совершении кассовых расходных операций задача предварительного контроля,
выполняемого централизованно контролером, сводится к тому, чтобы предупредить оплату
неправильно оформленных документов без предварительной проверки их ответственным
исполнителем. Контролирующий работник проверяет правильность оформления каждого
расходного кассового документа. При использовании именных денежных чеков, по которым
выдаются наличные деньги клиентам, необходимо проследить наличие отметки о предъявлении
паспорта получателем денег, а также его расписки на чеке и на расходных кассовых ордерах. Кроме
того, сличаются подписи лиц, правомочных подписывать чеки, оттиск печати на чеке и его номер с
образцами, указанными в карточке образцов подписей и печати при открытии счета; подпись
ответственного исполнителя сопоставляется с имеющимся образцом. Затем контролер подписывает
чек или расходный кассовый ордер и заносит сумму в расходный кассовый журнал. Кассовые
работники контролируют и подписывают все кассовые документы, а также внебалансовые ордера,
на основании которых принимаются и выдаются ценности и деньги.
        Главный бухгалтер следит за оформлением открытия расчетных и текущих счетов клиентов,
организует контроль и повсеместное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-
операционной и кассовой работы в соответствии с общими правилами и инструкциями по
отдельным операциям.
        Главный бухгалтер и его заместитель контролируют исправления в лицевых счетах,
открытие и закрытие счетов, начисление процентов по ним, использование бланков строгого учета,
квитанций о приеме наличных денег.
        Главный бухгалтер ежедневно проверяет: заключение кассовых операций; полноту
оприходования денег как инкассированных, так и принятых вечерней кассой, сводку оборотов и
баланс задень; правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов и всех
учетных материалов. Главный бухгалтер учреждения банка несет полную ответственность за
состояние учета и внутрибанковского контроля на всех участках учетно-операционной и кассовой
работы.
        Последующий контроль в учреждениях банков осуществляют главный бухгалтер, его
заместители, специальные инспектора по контролю. В процессе проверки устанавливается
законность совершенных операций, правильность их учета и оформления надлежащими
документами. При последующем контроле все участки учетно-операционной работы подлежат
проверке, как правило, не реже одного раза в квартал. В порядке такого контроля проводятся
ревизии.
        Результаты последующих проверок, выявленные в ходе их проведения недостатки, меры по
устранению должны рассматриваться руководством учреждений банков. Главный бухгалтер обязан