Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 87 стр.

Сальдо – свободные средства банка в других банках в
рублях и инвалюте
Зачислена, сдана кассовая наличность в инвалюте       Получено наличными (Дебет 20202)
(Кредит 30109)                                        Списано в погашение ссуды, полученной от инобанка
Зачислен платеж по товарным и нетоварным              (Дебет 31406)
операциям (Кредит 40911, 30113, 30111)                Выдана ссуда клиенту (Дебет 45206)
Получена, зачислена ссуда банка (Кредит 31306)        Списаны по поручению клиентов различные виды
Погашена клиентом задолженность по ссуде (Кредит      платежей (Дебет 30109, 30113, 30111)
45206)                                                Списана инвалюта в уплату процентов и комиссии
Зачислены платежи по прочим операциям (Кредит         зарубежному банку (Дебет 40702)
60323)                                                Списана инвалюта по прочим операциям (Дебет
Зачислены проценты и комиссия за услуги и             60322)
кредитные остатки (Кредит 70202)                      Отражена сумма отрицательной курсовой разницы от
Зачислена сумма положительной курсовой разницы от     переоценки (Дебет 61306)
переоценки (Кредит 61406)                             Списаны средства, затраченные на покупку векселей в
Получены средства от продажи векселей в               иностранной валюте (Дебет 47423)
иностранной валюте (Кредит 52303)                     Переведено на счета иностранных банков в покрытие
Зачислены иностранными банками в покрытие             по импортным аккредитивам (Дебет 40709)
дебиторской задолженности суммы транзитного           Внесены валютные средства в оплату акций (Дебет
аккредитива,    использованные     по     поручению   60322)
иностранных банков-корреспондентов в валюте           Перечислена корреспонденту сумма транзитного
(Кредит 47410)                                        аккредитива по поручению инобанка (Дебет 47410)
Погашен долг по аккредитивам (возврат) (Кредит        Банковский перевод зарубежному поставщику (Дебет
40709)                                                40702)
Открыты депозитные договоры          другим банкам
(Кредит 315, 316)
Погашен вексель (Кредит 47402)

       Рассматривая порядок расчетов в иностранной валюте, напомним требования инструкции №
19 “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию
валютной выручки от экспорта товаров” (письмо № 01-20/10283 от 12.10.93 г. Центрального банка
России совместно с Государственным таможенным комитетом РФ).
       Экспортер обязан предъявить в банк, где ему открыт валютный счет, на который будет
зачислена выручка от экспорта товара, контракт (оригинал или копию, заверенную печатью и
подписью первого лица). На его основе составляется паспорт сделки (ПС) с кратким содержанием
условий контракта.
       Паспорт сделки вместе с другими документами по отгрузке предъявляется таможенным
органам для оформления экспорта товаров. По каждому контракту оформляется только один
паспорт сделки за подписью уполномоченного банка, в чей адрес должна поступать в последующем
вся валютная выручка на транзитный валютный счет экспортера от импортера-нерезидента. Банк
после подписания паспорта сделки будет выполнять функции агента валютного контроля за
поступлением валютной выручки и примет данный контракт на расчетное обслуживание. В
паспорте сделки необходимо указать, совпадают или не совпадают два понятия: валюта цены и
валюта платежа.
       Валюта цены – денежная единица, в которой выражена цена товара во внешнеторговом
контракте. Это один из наиболее спорных моментов, возникающих при подписании контракта.
       Валюта платежа – это валюта, в которой производится оплата товара по
внешнеэкономическому контракту. Валюта платежа и валюта цены могут совпадать. При их
несовпадении производится расчет или пересчет курса валюты цены в валюту платежа. Возможны к
использованию следующие виды цен: твердая, подвижная и скользящая.
       Твердая (фиксированная) цена устанавливается при подписании контракта и на протяжении
его действия изменению не подлежит. При этом делается оговорка: “Цена твердая, изменению не
подлежит”.
       Подвижная цена хотя и устанавливается в контракте, но при наличии оговорки о повышении
и понижении цены (ценовая оговорка может быть изменена).