Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 98 стр.

       Дебет 20206 – счета по учету денежных средств и иностранной валюты в обменном пункте
       Кредит 70103 “Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями” или
       Дебет 70205 “Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными
ценностями”
       Кредит 20206 – счета по учету денежных средств и иностранной валюты в обменном пункте.
       В результате инкассации приходуется наличная иностранная валюта в кассу банка и
наличные рубли (Дебет 20202, Кредит 20206).
       Неиспользованные бланки строгой отчетности (Справка ф. № 0406007) возвращаются и
записываются в приход внебалансового счета № 91207 “Бланки строгой отчетности” и в расход
счета 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет”. В бухгалтерском
учете банка возможны также следующие операции:

       За совершение обменных валютных операций банк может взимать комиссионное
вознаграждение:
       в рублях – Дебет 20206 (810) Кредит 70103
       в иностранной валюте – Дебет 20206 (840) Кредит 70103
       Обнаруженные излишки приходуются:
       в рублях – Дебет 20206 (810) Кредит 70103
       в иностранной валюте – Дебет 20206 (840) Кредит 70103
       Обнаруженные недостачи возмещаются за счет виновных лиц:
       в рублях – Дебет 60323 (810) Кредит 20206
       в иностранной валюте – Дебет 60323 (840) Кредит 20206
       При невозможности взыскания недостач с виновных лиц они списываются – Дебет 70209
Кредит 60323