ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
115
12. Определить единицу (масштаб) каждого вида налога
(сбора) соответствующего территориального образования (федераль-
ного, регионального, местного).
13. Установить субъекты налога (налогоплательщиков –
юридических и физических лиц).
14. Организовать учет субъектов налога (налогоплательщи-
ков).
15. Разработать (при необходимости) систему льготных мер
для субъектов налога и объектов налогообложения.
16. Организовать сбор данных о реальных или предполагае-
мых доходах субъектов налога (налогоплательщиков).
17. Рассчитать сумму налога, уплачиваемую субъектом нало-
га (сбора) с объекта налогообложения.
18. Определить порядок исчисления всех видов налогов и
сборов, налоговый период, порядок и сроки уплаты налогов и сбо-
ров субъектами налога.
19. Проанализировать существующую систему видов налогов,
налоговую систему в целом, порядок изъятия доходов, выявить воз-
можные варианты ухода субъектов налога от уплаты налогов (сбо-
ров) с учетом объектов налогообложения, льготных условий и орга-
нов, осуществляющих изъятие налогов и организующих контроль за
их уплатой.
20. Определить систему налоговых органов, осуществляющих
изъятие налогов и сборов с учетом принципа оптимизации или эф-
фективности работы органов.
21. Законодательно определить систему налогообложения
(принять соответствующие законодательные акты), в том числе за-
крепить права и обозначить субъектов налога, налоговых органов
власти соответствующих территориальных образований (федераль-
ных, региональных, местных).
22. Рассчитать ориентировочный (расчетный) доход, поступаю-
щий в соответствующий территориальный бюджет (региональный, ме-
стный, федеральный) по всем видам налогов от всех субъектов налога, в
соответствии с пунктом 14 настоящей методики.
23. Уточнить (сопоставить) полученный расчетным пу-
тем доход в соответствующий бюджет с требуемым доходом, согласно
пункту 2 настоящей методики.
116
Если Д
р
> Д
н
, то количество видов налогов, их ставки, другие
элементы налогов и выбранный вариант системы налогообложения
отвечают требованиям, предъявляемым к системе.
Если Д. < Д
н
, то необходимо менять параметры системы или
ее элементы или строить налоговую систему в соответствии с другими
принципами и предъявлять к ней иные требования.
24. Установить контроль за собираемостью налогов и
сборов, их поступлением в соответствующий бюджет (федераль-
ный, региональный, местный).
5.3. 0бщая методика исчисления налогов и сборов
1. Уточнить субъект налога (налогоплательщика).
2. Установить (уточнить) льготы, предусматриваемые
субъекту налога (по исчислению налога с объекта налога или его на-
хождения в зонах льготного налогообложения).
3. Уточнить объект, подлежащий налогообложению (работы,
услуги, имущество, прибыль, доход и т. д.), с которого субъект налога
обязан перечислить часть своего дохода в соответствующий бюджет
(федеральный, региональный, местный).
4. Рассчитать налоговую базу по исчислению каждого вида
налога по итогам налогового периода по данным бухгалтерского учета
(данных учета доходов и расходов о хозяйственной деятельности или
дохода физического лица) - стоимостную, физическую или иную ха-
рактеристику объекта налогообложения: сумму в рублях, квад-
ратных метрах, тоннах, килограммах и т. д.
5. Уточнить источник налога - доход субъекта налога, с кото-
рого подлежит исчисление налога и сбора с учетом льготного налого-
обложения.
6. Уточнить налоговую ставку - величину налоговых на-
числений на единицу измерения налоговой базы на каждый вид нало-
га.
7. Уточнить период (год или иной период времени примени-
тельно к конкретному виду налога и сбора) налогового платежа (срок
уплаты соответствующего налога и сбора): Т
0
< Т
у
, т. е. налог должен
быть уплачен до отчетного периода Т
0
. Если налог будет уплачен
позднее установленного срока уплаты Т
у
, то субъект налога обязан
будет уплатить пени в соответствии с законом.
12. Определить единицу (масштаб) каждого вида налога Если Др > Дн, то количество видов налогов, их ставки, другие
(сбора) соответствующего территориального образования (федераль- элементы налогов и выбранный вариант системы налогообложения
ного, регионального, местного). отвечают требованиям, предъявляемым к системе.
13. Установить субъекты налога (налогоплательщиков – Если Д. < Дн , то необходимо менять параметры системы или
юридических и физических лиц). ее элементы или строить налоговую систему в соответствии с другими
14. Организовать учет субъектов налога (налогоплательщи- принципами и предъявлять к ней иные требования.
ков). 24. Установить контроль за собираемостью налогов и
15. Разработать (при необходимости) систему льготных мер сборов, их поступлением в соответствующий бюджет (федераль-
для субъектов налога и объектов налогообложения. ный, региональный, местный).
16. Организовать сбор данных о реальных или предполагае-
мых доходах субъектов налога (налогоплательщиков). 5.3. 0бщая методика исчисления налогов и сборов
17. Рассчитать сумму налога, уплачиваемую субъектом нало-
га (сбора) с объекта налогообложения. 1. Уточнить субъект налога (налогоплательщика).
18. Определить порядок исчисления всех видов налогов и 2. Установить (уточнить) льготы, предусматриваемые
сборов, налоговый период, порядок и сроки уплаты налогов и сбо- субъекту налога (по исчислению налога с объекта налога или его на-
ров субъектами налога. хождения в зонах льготного налогообложения).
19. Проанализировать существующую систему видов налогов, 3. Уточнить объект, подлежащий налогообложению (работы,
налоговую систему в целом, порядок изъятия доходов, выявить воз- услуги, имущество, прибыль, доход и т. д.), с которого субъект налога
можные варианты ухода субъектов налога от уплаты налогов (сбо- обязан перечислить часть своего дохода в соответствующий бюджет
ров) с учетом объектов налогообложения, льготных условий и орга- (федеральный, региональный, местный).
нов, осуществляющих изъятие налогов и организующих контроль за 4. Рассчитать налоговую базу по исчислению каждого вида
их уплатой. налога по итогам налогового периода по данным бухгалтерского учета
20. Определить систему налоговых органов, осуществляющих (данных учета доходов и расходов о хозяйственной деятельности или
изъятие налогов и сборов с учетом принципа оптимизации или эф- дохода физического лица) - стоимостную, физическую или иную ха-
фективности работы органов. рактеристику объекта налогообложения: сумму в рублях, квад-
21. Законодательно определить систему налогообложения ратных метрах, тоннах, килограммах и т. д.
(принять соответствующие законодательные акты), в том числе за- 5. Уточнить источник налога - доход субъекта налога, с кото-
крепить права и обозначить субъектов налога, налоговых органов рого подлежит исчисление налога и сбора с учетом льготного налого-
власти соответствующих территориальных образований (федераль- обложения.
ных, региональных, местных). 6. Уточнить налоговую ставку - величину налоговых на-
22. Рассчитать ориентировочный (расчетный) доход, поступаю- числений на единицу измерения налоговой базы на каждый вид нало-
щий в соответствующий территориальный бюджет (региональный, ме- га.
стный, федеральный) по всем видам налогов от всех субъектов налога, в 7. Уточнить период (год или иной период времени примени-
соответствии с пунктом 14 настоящей методики. тельно к конкретному виду налога и сбора) налогового платежа (срок
23. Уточнить (сопоставить) полученный расчетным пу- уплаты соответствующего налога и сбора): Т0 < Ту , т. е. налог должен
тем доход в соответствующий бюджет с требуемым доходом, согласно быть уплачен до отчетного периода Т0. Если налог будет уплачен
пункту 2 настоящей методики. позднее установленного срока уплаты Ту, то субъект налога обязан
будет уплатить пени в соответствии с законом.
115 116
