Бухгалтерский учет. Емельянова Т.Д. - 21 стр.

тов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения
всех требований, предъявляемых к счёту, списание этих средств со
счёта производится в порядке поступления распоряжений владельца
счёта и других документов, т.е. календарная очерёдность, если иное не
предусмотрено законом.
    При недостаточности средств на счёте для удовлетворения всех
требований списание денежных средств осуществляется в следующей
очерёдности:
    1. По исполнительным документам для удовлетворения требований
    о возмещении вреда, причинённого здоровью и жизни, а также
    взыскание алиментов.
    2. По исполнительным документам, предусматривающим
    перечисление или выдачу выходных пособий и оплату труда с
    лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по
    контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
    3. Списание по платёжным документам, предусматривающим
    платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.
    4. По исполнительным документам, предусматривающим
    удовлетворение других денежных требований.
    5. Списание по другим платёжным документам в порядке
    календарной очерёдности.
    Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной
очереди, производится в календарном порядке, т.е. по поступлению
документов или наступлению срока платежа.
    Движение средств на расчётном счёте оформляется платёжными
банковскими документами. Приём и выдача денег или безналичные
перечисления производятся банком на основании следующих
документов:
    - Чека (денежного) - для получения наличных денег с расчётного
    счёта в кассу организации. Чек подписывается руководителем и
    главным бухгалтером организации. В чеке уазывается номер
    расчётного счёта, банк, сумма цифрами прописью, фамилия
    кассира, цель расхода. Никаких исправлений не допускается.
    Испорченный чек остаётся в чековой книжке.
    - Объявление на взнос наличными выписывается при взносе
    наличных денег из кассы на расчётный счёт. В нем ука-




                                                                  21