Бухгалтерский учет. Емельянова Т.Д. - 22 стр.

    зывается номер расчётного счёта, банк, сумма, вид взноса
    (выручка, депонированная зарплата и т.п.). Объявление
    подписывается вносителем. Состоит из трёх частей: объявления,
    талона и квитанции. При получении денег банк выдаёт квитанцию,
    заверенную печатью.
    - Для безналичных расчётов применяются платёжные поручения.
    Они представляют собой распоряжение организации, даваемое
    банку, на перечисление соответствующей суммы с её расчётного
    счёта на расчётный счёт получателя денег.
    - Разновидностью платёжных поручений является платёжное
    требование-поручение. Оно содержит требование поставщика
    (исполнителя работ, услуг) покупателю (заказчику) оплатить
    полученные ТМЦ или выполненные работы, услуги, согласно
    приложенных к требованию расчётных и отгрузочных документов.
    Строительные организации постоянно или периодически
(ежедневно или в другие установленные банком сроки) получают в
банке выписку из расчётного (лицевого) счёта. К выписке банка
прилагаются документы, на основании которых произведено движение
денежных средств на расчётном счёте.
    Выписка - это второй экземпляр лицевого счёта организации,
открытого ей банком. Она имеет строго определённые показатели,
кодируемые банком.
    В различных банках выписки могут отличаться друг от друга по
своей форме. Это связано с тем, что коммерческие банки используют
различные программы автоматизации учёта. Полученную выписку
работники бухгалтерии проверяют, подбирают к ней документы и
проставляют на ней коды корреспондирующих счетов.
    При обработке выписки следует иметь в виду, что в банках
расчётные счета организации являются пассивными, показывающими
кредиторскую задолженность банка перед клиентом. В сипу этого в
выписке банк показывает остаток денег и их увеличение по кредиту, и
списание по дебету. Обрабатывая выписку, бухгалтер должен
помнить об этой особенности: в организации расчётный счёт -
активный, в банке - пассивный.




                                                                 22