Бухгалтерский учет. Емельянова Т.Д. - 24 стр.

    ные итоги по строке «Итого за месяц» по всем корреспон-
    дирующим счетам и счёту 51 (по дебету и кредиту); 3) после этого
    обороты и сальдо за отчётный месяц по счёту 51 переносят из
    журнала-ордера № 2 в Главную книгу.
    Специальные счета в банках
    Кроме хранения и использования денежных средств, числящихся
на расчётном счёте, строительные организации могут иметь средства на
специальных счетах в банках, которые открываются для конкретных
целей. Учёт движения средств на специальных счетах ведется на
обособленном бухгалтерском счёте 55 «Специальные счета в банках».
Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении
денежных средств в отечественной валюте: в аккредитивах, чековых
книжках и иных платёжных документах, кроме векселей. Порядок
осуществления расчётов по этим счетам регулируется правилами
банков.
     При возникновении сомнений при предварительной оплате в
получении товара от поставщика, при одновременной отгрузке и
оплате, применяют способ расчётов лимитированными чеками. Для
получения лимитированной чековой книжки в банк представляют
заявление установленной формы и поручение, в которых указывается
сумма, подлежащая списанию с расчётного счёта и зачислению на счёт
55-2.
     При этом заявителю в установленный банком день выдаётся
лимитированная чековая книжка с указанием в ней суммы лимита. В
пределах этой суммы в других организациях можно получить товары по
счёт-фактуре или оплатить услуги.
     Бухгалтер поставщика вписывает в корешок чековой книжки
сумму, на которую отпущены ТМЦ, номер счёта-фактуры,
расписывается и ставит печать (штамп), отрезает чек и возвращает
чековую книжку покупателю. Поставщик предъявляет в свой банк
первичный документ «реестр чеков» в четырёх экземплярах с
приложенными чеками и банк зачисляет на счёт поставщика сумму,
указанную в чеке, поступившую из банка покупателя. Этот способ
ускоряет расчёты.




                                                                 24