Планирование торговли. Горшкова Л.В. - 82 стр.

расходы, связанные с финансированием капитальных вложений (16,5%), на третьем -
погашение кредитов (7,2%). Остальные виды расходов связаны с финансированием
ремонтного фонда (5,5%), приростом собственных оборотных средств предприятия
(3,9%). Оставшаяся сумма чистой прибыли в размере 43% позволяет предприятию создать
фонды развития и материального поощрения персонала.
       На основании проведенных расчетов шахматного баланса доходов и расходов
предприятия можно сделать соответствующие выводы о перспективах развития его на
ближайший период.
       Финансовый план торгового предприятия, разработанный по указанным схемам,
отражает все стороны его производственно-коммерческой деятельности и поэтому
требует тщательного контроля за движением денежных потоков по доходам и расходам.

                    §2.6.5. Планирование потока денежных средств
      Денежные потоки доходов и расходов, по существу, трансформированы в
финансовом плане - бюджете на будущий период, поэтому возникает необходимость их
отслеживания по основным направлениям как по поступлению средств, так и их тратам.
      Основным источником поступления денежных средств торгового предприятия от
текущей деятельности является выручка от реализации товаров и оказанных услуг
населению. При этом для предприятий розничной торговли характерна реализация
товаров за наличный расчет и в незначительном размере - в кредит.
      Предприятия оптово-розничной торговли могут иметь, кроме реализации товаров
за наличный расчет, еще и дебиторскую задолженность в виде оплаты оптовых партий
товаров с отсрочкой платежа. В этой связи возникает второй источник поступления
денежных средств в виде погашения суммы дебиторской задолженности. Колебания ее
могут быть по периодам в сторону увеличения или снижения, а поэтому необходимо
произвести корректировку поступления денежных средств с учетом влияния этого
фактора по следующей схеме.

  Поступление денежных              Розничный              Уменьшение дебиторской
  средств от реализации     =      товарооборот       +        задолженности
         товаров                     (выручка)                (- увеличение ее)

      Выбытие денежных средств от текущей деятельности связано с их оттоками при
выполнении торгово-хозяйственных операций (покупка товаров и малоценного инвентаря;
текущие расходы; уплата налогов и финансовых санкций). Каждая из перечисленных
операций денежных выплат корректируется с учетом влияния на нее соответствующих
факторов.

  Денежные            Оптово-                             Уменьшение по счетам
                                           Увеличение
  выплаты за        закупочный                                    к оплате
               =                     + товарных запасов +
   покупку         товарооборот                           (- увеличение по счетам
                                       (- уменьшение их)
   товаров       (себестоимость)                                  к оплате)

 Денежные
                Текущие              Увеличение         Уменьшение
выплаты по                                                             Амортизация
                расходы                расходов        счетов к оплате
  текущим                                                               основных
            = (издержки +             будущего       + (- увеличение -
 расходам                                                               средств и
              обращения в          (- уменьшение        этих счетов к
 торгового                                                                МБП
                 сумме)            этих расходов)          оплате)
предприятия

 Денежные выплаты              Сумма налога,               Уменьшение фактической
                      =                              +
    по налогу на          начисленного к уплате по        суммы налога (- увеличение