Планирование торговли. Горшкова Л.В. - 83 стр.

прибыль за отчетный     форме 2 "Отчет о прибылях                  этой суммы)
      период                   и убытках"

       Располагая имеющейся информацией о движении денежных потоков за отчетный
период, можно определить будущие их потоки на ближайший период. Для этого
существуют два метода определения величины чистого денежного потока как разницы
между поступлениями денежных средств и их тратами (расходами).
       1. Прямой метод оценок потока денежных средств. Этот метод является
наиболее простым и удобным для расчета чистого денежного потока, так как основан на
поступлении денежных средств от основной текущей деятельности и включает главный
источник доходов в виде выручки от реализации товаров и оказанных услуг населению.
Выбытие денежных средств представлено расходами (тратами) их на приобретение
товаров, текущими издержками обращения и уплатой налогов.
       2. Косвенный метод оценок потока денежных средств. За основу его расчета
берется не выручка от реализации товаров, а чистая прибыль предприятия за отчетный, а
также и на прогнозный периоды. При этом чистая прибыль трансформируется в величину
денежных средств, что позволяет предприятию получить необходимую информацию о
реальных остатках денежных средств, отражаемых не только на текущих счетах, но и в
прибыли. Косвенный метод расчета движения денежных средств широко популярен в
развитых странах рыночной экономики, так как он наиболее объективно отражает весь
процесс кругооборота денежных средств.
       В условиях становления рыночных отношений и нестабильности экономического
роста торговые предприятия испытывают недостаток собственных оборотных средств и
дефицит финансовых ресурсов в целом. В таких условиях у торговых предприятий не
всегда может образоваться чистая прибыль, являющаяся основой косвенного метода
расчета потока денежных средств. В этом случае предпочтительнее первый метод расчета.
       Рассмотрим порядок расчета движения потоков денежных средств прямым
методом на конкретном примере (табл. 2.6.4).

      Таблица 2.6.4
      Движение денежных средств предприятия от текущей деятельности

                                               Информационное                     Сумма,
       Наименование показателей
                                                  обеспечение                    тыс. руб.
                    1                                  2                            3
1. Поступление денежных средств            Форма 2 "Отчет о прибылях и
                                                                                  22 850
1.1. Выручка от реализации товаров                  убытках"
1.2. Снижение дебиторской
                                           Форма 1, бухгалтерский баланс           +39
задолженности
1 .3. Итого поступление денежных
                                                                                  22 889
средств
II. Выбытие денежных средств                    Форма 2, код строки
                                                                                  17 823
2.1. Покупка товаров                              "Себестоимость"
2.1.1. Увеличение товарных запасов         Форма 1, бухгалтерский баланс           +592
2.1.2. Увеличение счетов к оплате          Форма 1, бухгалтерский баланс           -110
2.1.3. Итого приобретение товаров          Стр. 2.1 + стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2     18 305
2.2. Текущие расходы
2.2.1. Увеличение расходов будущего        Форма 1, бухгалтерский баланс           +77
периода
2.2.2. Увеличение начисленной
задолженности поставщикам за товары,      Форма 1 , бухгалтерский баланс           -260
бюджету, работникам предприятия