Практикум по бухгалтерскому финансовому учету. Часть I. Иосифова О.Н. - 61 стр.

                              РАЗДЕЛ 6

                  УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
          6.1 Задачи и порядок ведения кассовых операций
     Задачи:
     • точный, полный и своевременный учет денежных средств;
     • оперативный контроль за наличием денежных средств и их сохран-
ностью;
     • контроль за целевым использованием денежных средств;
     • контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисцип-
лины.
     Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятия
имеют кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для
обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Ответ-
ственность за создание таких условий несет руководитель предприятия.
     Кассовые операции выполняет кассир, который при принятии на рабо-
ту, после издания приказа, знакомится с правилами ведения кассовых опе-
раций под расписку. После этого с кассиром заключается договор о полной
материальной ответственность за сохранность принятых денежных средств.
     В соответствии с правилами, все предприятия должны хранить свои
денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные
из банка, расходуются на те цели, которые необходимы. Предприятие
может иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, установленного
учреждением банка по согласованию с руководителем предприятия.
Сверх лимита наличные деньги могут храниться в кассе только во время
выплаты заработной платы сроком не более 3х дней, включая день полу-
чения денег в банке. В районах крайнего севера – не более 5 дней.
     Порядок проведения кассовых операций:
     • оформление первичных документов по приходу и расходу денеж-
ных средств;
     • регистрация этих документов в журналах регистрации;
     • запись в кассовую книгу в 2 экземплярах под копирку;
     • ежедневное подведение остатка по кассовой книге;
     • сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными
документами под расписку в кассовой книге.
     Учет кассовых операций ведется на счете 50.
     Сальдо по дебету – остаток в кассе денег на начало и конец периода.
     Оборот по дебету – поступление денег в кассу.
     Оборот по кредиту – выдача денег из кассы.
     Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50 отражаются в
журнале-ордере № 1. Обороты по дебету счета 50 записываются в разных
журналах-ордерах и контролируются в ведомости № 1.
                                   61