Практикум по бухгалтерскому финансовому учету. Часть I. Иосифова О.Н. - 62 стр.

    Основанием для заполнения журнала ордера № 1 и ведомости № 1
служат отчеты кассира.

           6.2 Порядок оформления кассовых документов
     Прием наличных денег кассами предприятий производится по при-
ходным кассовым ордерам. При этом выдается квитанция, подписанная
главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег производится
по расходным кассовым ордерам. Документы на выдачу денег должны
быть подписаны главным бухгалтером и руководителем.
     При выдаче денег по расходному ордеру отдельному лицу записывают-
ся номер и наименование документа, удостоверяющего личность получате-
ля. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном
кассовом ордере. Если выдача производится по доверенности, в ордере пи-
шется ФИО лица, которому доверено получение денег. Если выдача произ-
водится по ведомости, перед распиской кассир делает запись «по доверенно-
сти». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к документу.
     Зарплата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным
ведомостям. На титульном листе платежной и расчетно-платежной ведо-
мостей делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписью ру-
ководителя и главного бухгалтера с указанием сроков выдачи. По исте-
чении установленных сроков кассир должен в платежной ведомости про-
тив фамилии лица, которому не произведена оплата, сделать отметку
«депонировано», записать в кассовую книгу фактически выплаченную
сумму и на ведомости поставить номер расходного ордера. Бухгалтерия
производит проверку записей, а депонированные суммы сдаются в банк
по расходно-кассовому ордеру. Прием и выдача денег по кассовым орде-
рам может производиться только в день их составления. Подчисток, по-
марок, исправлений в этих документах допускать нельзя. В приходном и
расходном кассовых ордерах указывается основание для их составления
и перечисляются прилагаемые к ним документы. При получении приход-
ных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить:
    • наличие и подлинность на документах подписей главного бухгал-
тера и руководителя;
    • правильность оформления документов;
    • наличие перечисления приложений.
     В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир воз-
вращает документы для оформления. После получения или выдачи денег
приходные и расходные кассовые ордера подписываются кассиром, а при-
ложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «оплачено» с
указанием даты. Таким образом, погашаются и другие кассовые ордера.
     Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу за-
писываются в бухгалтерии в журнале регистрации, и документу присваи-
вается порядковый номер. Журнал регистраций построен т. о., что по его
                                   62