Практикум по бухгалтерскому финансовому учету. Часть I. Иосифова О.Н. - 64 стр.

     Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на
руководителя предприятия и главного бухгалтера. При проведении ревизии
особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег.
     Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспе-
чить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их
из учреждения банка и сдачи в учреждение банка. Водителю запреще-
но разглашать маршрут следования автомобиля.
     Помещение должно быть изолировано, а двери в кассу во время вы-
дачи денег заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы
лицам, не имеющим отношение к ее работе, воспрещается.
                             Вопросы к теме
     1. Укажите главное отличие наличных и безналичных расчетов.
     2. Кто устанавливает правила кассовых операций?
     3. Какое ограничение существует для наличных расчетов между
юридическими лицами?
     4. Можно ли держать в кассе предприятия сверх лимита количество
наличных средств и если да, то какое время?
     5. Перечислите основные документы по учету кассовых операций.
     6. Что можно сказать о сроках совершения денежных операций по
кассе и об их оформлении ?
     7. Если при ревизии кассы обнаружены излишки денежных средств,
то что должен предпринять главный бухгалтер?
     8. Если в кассе недостача, можно ли ее списать на убытки предпри-
ятия?
                              Задачи к теме
     Задача № 1
     С расчётного счета организации сняты денежные средства –
300 у. д. е. – для выплаты заработной платы. Не выданная в установлен-
ный срок заработная плата в сумме 20 у. д. е. возвращена в банк на рас-
четный счет. Составим бухгалтерские проводки (табл. 23):
                                                            Таблица 23
                   Наименование                    Сумма   Корреспонденция
              хозяйственных операций
                                                           Дебет   Кредит
   Отражаем сумму снятых с расчётного счета де-     300      50      51
   нежных средств
   Отражаем сумму выданной заработной платы         280     70       50
   Отражаем сумму заработной платы, списанной на     20     76       70
   депонент
   Сумма денежных средств, возвращенных в банк      20      51       50
     Задача № 2
    Из кассы организации выдано работнику на командировочные рас-
ходы 14000 у. д. е. Согласно представленному работником авансовому
отчёту командировочные расходы составили 12700 у. д. е. Остаток в раз-
мере 1300 у. д. е. работник внес в кассу организации. Составить бухгал-
терские проводки.
                                       64