Практикум по бухгалтерскому финансовому учету. Часть I. Иосифова О.Н. - 63 стр.

данным контролируется целевое назначение полученных и израсходо-
ванных наличных денежных средств предприятия.
     Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кас-
сир записывает в кассовую книгу. Каждое предприятие ведет только одну
кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и
опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассо-
вой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
     Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копирку.
Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом
кассира. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номе-
рами. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги опе-
раций за день, выводит остаток в кассе на следующее число и передает в
бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист с приходным и рас-
ходным кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.
     Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на
главного бухгалтера (табл. 22).
                                                            Таблица 22
                       Отчет кассира за 02.02.02
    №          От кого получено,      Корреспондирующий   Приход   Расход
документа        кому выдано                 счет
            Остаток на 02.02.02.                           1000
п/о № 12    От КБ, чек 11234                 51            5000
п/о № 13    От Ивановой остаток              71             50
            суммы по авансовому
            отчету
р/о № 456   Выдана з/п по платеж-            70                    4000
            ной ведомости 12 за ян-
            варь
            ИТОГО за день                                  5050    4000
            Остаток на 03.02.02             2050

           6.3. Хранение денег и контроль за соблюдением
                          кассовой дисциплины
     В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже од-
ного раза в квартал, проводится внезапная ревизия кассы с полным пере-
счетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.
     Для проведения ревизии кассы приказом руководителя назначается
комиссия, которая составляет акт. Наличные деньги, не оправданные
приходными кассовыми ордерами, считаются излишками и зачисляются
в доход. В учете производится запись: Дт 50 Кт 91 (или 99).
     Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя, в
 кассовом ордере считается недостачей и взыскивается с кассира. В учете
производятся записи: Дт 94 Кт 50 и Дт 73 Кт 94.
     Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины привлекаются
к ответственности в установленном законом порядке.

                                       63