ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
79
− управление капитального строительства (УКС) следит за графи-
ком освоения утверждённых смет в разрезе отдельных проектов капи-
тальных вложений, т.е. за деятельностью службы главного инженера
предприятия, занимающейся вопросами освоения капитальных вложений;
− отдел труда и заработной платы контролирует соблюдение нор-
мативной сетки и утверждённого штатного расписания в разрезе от-
дельных производственных подразделений и административных служб;
− планово-аналитический отдел следит за ходом исполнения
сводного бюджета предприятия в целом и, при отсутствии в составе
аппарата управления маркетинга и сбыта – за выполнением установ-
ленного бюджета продаж в натуральном и стоимостном выражении.
Для осуществления контрольных функций управленческие службы
предприятия периодически в течение бюджетного периода получают
отчёты о текущем выполнении бюджетного задания по подразделениям
предприятия, занимаются сводом данных, анализом данных отчётов и
разработкой корректив графика исполнения бюджета в разрезе подраз-
делений. Отметим, что структурные подразделения предоставляют ис-
полнительские отчёты только по контролируемым ими показателям.
В упрощённом виде движение информационных потоков «снизу
вверх» и составление сводной промежуточной отчётности представле-
но на рис. 11.
Вот как выглядит, например, дизагрегированный отчёт президен-
ту о затратах компании за прошедший бюджетный месяц (табл. 24):
24. Промежуточный (месячный) отчёт президенту
о затратах компании
СТАТЬИ РАСХОДОВ
Бюджет, тыс. р.
Отклонения
(благоприятные
/
неблаго-
приятные), тыс. р.
за месяц
нарастающим
итогом
за месяц
нарастающим
итогом
1-й уровень
«Сводные данные»
1) Офисных
расходов, всего
6000 20 000 100 400
2) Общехозяйствен-
ные расходы адми-
нистративных
служб, всего
4000 13 000 (200) (1000)
3) Службы вице-
президента по про-
изводству, всего
116 000
377 000 (8950) (20 600)
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 79
- 80
- 81
- 82
- 83
- …
- следующая ›
- последняя »
