Бизнес-менеджмент. Камышев Э.Н. - 56 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТПУ | Томск

Составители: 

Рубрика: 

56
рации» и федеральным законом «О применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расче-
тов с использованием платежных карт» от 22.05.03 № 54-ФЗ.
Согласно этим документам все коммерческие предприятия и органи-
зации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях
банков, а расчеты между собой вести преимущественно в
безналичной
форме.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предпри-
ятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной фор-
ме. Наличные деньги предприятия могут получать в банке со своего рас-
четного счета по выписанному чеку
, в котором указываются цели расхо-
дования получаемых средств. Банк ежегодно по согласованию с руково-
дителем предприятия устанавливает лимиты
остатка кассы. Сверх этих
лимитов предприятие обязано сдавать в банк всю имеющуюся денежную
наличность. Наличные деньги могут сдаваться в кассы банка непосред-
ственно предприятием или через службу инкассации.
Сверх лимитов остатка кассы у предприятия могут быть денежные
средства только на оплату труда, на выплаты стипендий и пособий по
социальному страхованию, но не
свыше 3 рабочих дней, включая день
получения денег в банке.
Предприятия могут выдавать наличные средства своим работникам
под отчет, например на командировки, на хозяйственно-операционные
расходы, на расходы экспедиций и т.п. Лица, получившие наличные
деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении сро-
ка, на который они выданы
, или со дня возвращения из командировки
предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных сум-
мах и произвести окончательный расчет по ним. Без этого следующая
выдача под отчет запрещается.
Все кассовые операции оформляются типовыми формами учетных
документов, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с
ЦБ и Минфином РФ.
Прием наличных
денег кассами предприятий производится по при-
ходным кассовым ордерам (ПКО), подписанным главным бухгалтером
или лицом, уполномоченным на это руководителем предприятия. О
приеме денег выдается квитанция к ПКО за подписями главного бухгал-
тера и кассира, заверенная печатью предприятия или штампом кассира
(оттиском кассового аппарата). Прием наличных денег предприятиями
производится с обязательным применением контрольно-кассовых ма-
шин.
Выдача наличных денег из
кассы предприятия производится по рас-
ходным кассовым ордерам (РКО) или надлежаще оформленным другим
документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, сче-
там и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами рас-
ходного кассового ордера. Документы должны быть подписаны руково-

Страницы