Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах. Коноплянник Т.М - 10 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

Уменьшение уставного капитала на стоимость аннулированных акций

отражается по дебету счета 80 «Уставный капитал» и кредиту счета 81

«Собственные акции (доли)».

10. При выкупе инвестиционным фондом открытого типа собствен-

ных акций у своих акционеров в бухгалтерском учете на сумму фактиче-

ских затрат делается запись по дебету счета 81 «Собственные акции (до-

ли)» и

кредиту счетов учета денежных средств. При аннулировании собст-

венных акций осуществляется запись по кредиту счета 81 «Собственные

акции (доли)» в корреспонденции с дебетом счета 80 «Уставный капитал».

Возникающие при этом на счете 81 «Собственные акции (доли)» разница

между фактическими затратами га выкуп акций (долей) и их номинальной

стоимости относится на счет 91 «Прочие доходы и

расходы» как внереали-

зационный доход или расход.

11. Начисление дивидендов по акциям инвестиционного фонда с мо-

мента их объявления отражается в бухгалтерском учете записью по дебету

счета 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” и кредиту

счета 75 “Расчеты с учредителями”, субсчет “Расчеты по выплате дохо-

дов”, либо кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате

труда».

4. ЗАДАНИЯ

1. По нижеприведенным данным сделать соответствующие расчеты,

указать корреспонденцию счетов, оформив решение составлением журнала

регистрации операций.

Исходные данные.