Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах. Коноплянник Т.М - 9 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

СПбГЭУ | Санкт-Петербург

Составители: 

Рубрика: 

9
лог начисляется с разницы между ценой продажи и покупки ценных бумаг
и расходами по продаже ценных бумаг.
9. Контрольное задание включает в себя разбор и решение производ-
ственных ситуаций, связанных с учетом ценных бумаг, и тестов, охваты-
вающих учет в инвестиционных фондах. Увеличение уставного капитала
инвестиционного фонда путем размещения дополнительных (в
том числе
конвертируемых) акций инвестиционного фонда среди своих акционеров, а
также путем увеличения номинальной стоимости акций в зависимости от
источников такого увеличения отражается по кредиту счета 80 “Уставный
капитал” в корреспонденции:
- со счетом 83 “Добавочный капитал”, если увеличение уставного ка-
питала производится за счет средств, полученных от продажи собственных
акций сверх их
номинальной стоимости (эмиссионного дохода), а также
средств, полученных от переоценки основных средств;
- со счетом 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”,
если увеличение уставного капитала производится за счет нераспределен-
ной прибыли по итогам предыдущего года;
- со счетом 75 “Расчеты с учредителями”, субсчет “Расчеты по выпла-
те доходов”, если увеличение уставного капитала производится за
счет
дивидендов, которые начислены, но не выплачены и могут использоваться
для капитализации с согласия акционеров.
Записи осуществляются после внесения изменений в учредительные доку-
менты организации. В случае уменьшения уставного капитала инвестици-
онного фонда путем снижения номинальной стоимости размещенных ак-
ций на соответствующую сумму делается запись по дебету счета 80 “Ус-
тавный капитал
” и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».

Страницы