Анализ финансовой отчетности. Кудинова М.Г - 97 стр.

                                                Таблица 29
       Структура отчета о движении денежных средств
1. Итог раздела I: чистый приток (+) / отток (-) денежных
средств от операционной (текущей) деятельности предприятия.
2. Итог раздела II: чистый приток (+) / отток (-) денежных
средств от инвестиционной деятельности предприятия.
3. Итог раздела III: чистый приток (+) / отток (-) денежных
средств от финансовой деятельности предприятия.
4. Изменение величины денежных средств (стр. 1 +/- стр. 2 +/-
+/- стр. 3).
5. Величина денежных средств на начало отчетного периода.
6. Величина денежных средств на конец отчетного периода
(стр. 4 + стр. 5)

    Под денежными средствами понимают остаток денежных
средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и
специальных банковских счетах, в кассе.
    Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высо-
коликвидные вложения, легко обратимые в определенную сум-
му денежных средств и подвергающиеся незначительному риску
изменения ценности, со сроком размещения обычно не более
3 месяцев.
    Чистые денежные средства – нетто-результат движения
денежных средств под влиянием хозяйственных операций. Чис-
тый прирост или уменьшение денежных средств за отчетный
период.
    Поток денежных средств – поступление и расходование
(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов.
    Приток (отток) денежных средств – увеличение (умень-
шение) денежных поступлений в результате хозяйственной дея-
тельности, отдельных видов деятельности или хозяйственных
операций.
    Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и
их эквивалентов. На рисунке 4 стрелки, направленные внутрь,
показывают притоки денежных средств, наружу – оттоки.


                             97