Анализ финансовой отчетности. Кудинова М.Г - 98 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

АГАУ | Барнаул

Составители: 

Рубрика: 

98
Рис. 4. Денежные потоки
Поступление денежных средств в организации может быть
от следующих видов деятельности: текущей, инвестиционной и
финансовой.
Текущая деятельность – основная, приносящая доход, и
прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.
Инвестиционная деятельность – приобретение и реализа-
ция долгосрочных активов и других инвестиций, не относящих-
ся к денежным эквивалентам.
Финансовая деятельность – деятельность, которая приво-
дит к изменениям в размере и составе собственного и заемного
капитала организации (без учета овердрафтного кредитования).
Информация, содержащаяся в «Отчете о движении де-
нежных средств», необходима для оценки:
1) перспективной возможности организации создавать по-
ложительные потоки денежных средств (превышение денежных
поступлений над расходами);
2) способности организации выполнять свои обязательства
по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных плате-
жей;
3) потребности в дополнительном привлечении денежных
средств со стороны;
Денежные
потоки
Выпуск
акций
Основные
фонды
Финансовые
вложения
Выплата
дивидендов
Выплата
заработной
платы
Погашение
кредиторской
задолженности
Новый
заемный
капитал
Поступление
дебиторской
задолженности
Продажа
имущества
Наличные
платежи
Погашение
кредитов
и займов
Налоги
Продажа
за наличный
расчет 
                               Основные                        Выплата
                                фонды     Финансовые          заработной
                                           вложения              платы
       Новый         Выпуск
      заемный         акций
      капитал
                                                      Выплата
                                                     дивидендов
                              Денежные
     Поступление               потоки
     дебиторской                                              Погашение
    задолженности                                           кредиторской
                                                            задолженности
                               Наличные
  Продажа                       платежи
 имущества
                                                                  Погашение
                  Продажа                   Налоги                 кредитов
                за наличный                                        и займов
                   расчет


                         Рис. 4. Денежные потоки

    Поступление денежных средств в организации может быть
от следующих видов деятельности: текущей, инвестиционной и
финансовой.
    Текущая деятельность – основная, приносящая доход, и
прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.
    Инвестиционная деятельность – приобретение и реализа-
ция долгосрочных активов и других инвестиций, не относящих-
ся к денежным эквивалентам.
    Финансовая деятельность – деятельность, которая приво-
дит к изменениям в размере и составе собственного и заемного
капитала организации (без учета овердрафтного кредитования).
    Информация, содержащаяся в «Отчете о движении де-
нежных средств», необходима для оценки:
    1) перспективной возможности организации создавать по-
ложительные потоки денежных средств (превышение денежных
поступлений над расходами);
    2) способности организации выполнять свои обязательства
по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных плате-
жей;
    3) потребности в дополнительном привлечении денежных
средств со стороны;

                                    98

Страницы