ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
Такое
самострахование,
проводимое за счёт собственных средств экономических субъектов на ос-
нове формирования специальных фондов (без участия профессиональных страховщиков), может осуще-
ствляться в добровольном и обязательном порядке. Например, в РФ акционерным обществам и коопе-
ративным предприятиям в соответствии с законодательством за счёт прибыли необходимо создавать
обязательный резервный фонд (не более 15 % уставного капитала).
Организациям же и предприятиям любой организационно-правовой формы предоставляется право
создавать на добровольных началах следующие резервные фонды:
− резерв сомнительных долгов;
− резервный фонд на восстановление и ремонт техники;
− финансовый резерв и другие фонды.
Сберегательная функция выражается в потребности страховой защиты имущества, доходов и
личных интересов страхователей с целью экономии собственных средств и их сохранения в случае на-
ступления неблагоприятных событий. Основное преимущество страхования – обеспечение за счёт со-
лидарной раскладки ущерба минимальной стоимости страховой защиты и максимальной выплаты по
наступившим рискам – отражается в механизме экономии, сбережения денежных средств страхователей
и будущем восстановлении, сбережении материальных благ, ценностей за счёт страховой выплаты по
ним в результате страховых случаев.
Сберегательная функция наиболее полно проявляется в накопительных видах страхования (страхо-
вание на дожитие до определённого возраста, страхование пенсий, страхование детей и др.), которые
имеют долгосрочный характер действия и форму регулярной уплаты взносов, относительно низких в
сравнении с выплатами страховых сумм. При малых финансовых возможностях страхователей дости-
гаются относительно большие и устойчивые их сбережения в будущем.
Опосредованно сберегательная функция страхования выражается в деятельности экономических
субъектов при формировании фондов самострахования. Отсутствие страховых случаев за достаточно
продолжительный период обусловливает накопление, сбережение собственных средств, сконцентриро-
ванных в резервных фондах, и использование их в качестве дополнительных финансовых ресурсов на
производственные и социальные нужды.
Контрольная функция страхования реализуется в процессе формирования и расходования средств
страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности.
Эта функция, как известно, присуща и другим экономическим категориям, которые отражают процесс
общественного воспроизводства, его основные сферы и стадии движения денежных фондов соответст-
вующего назначения.
Страхование как экономическая категория объективно отражает ход распределительного процесса
на различных уровнях хозяйствования и управления экономикой. Перераспределение на уровне страхо-
вой организации осуществляется среди замкнутого состава участников страховых отношений.
Контроль за строго целевым расходованием средств страхового фонда служит основой механизма
страховой защиты, обеспечивающего своевременное, гарантированное покрытие убытков и возмещение
ущерба в полном объёме. В соответствии с действующим законодательством осуществляется постоян-
ный финансовый контроль за правильностью проведения страховых операций страховщиком как на
стадиях аккумулирования средств в страховом фонде и их использования, так и в процессе их вложений
в инвестиционные объекты.
Для контроля устойчивости страховых операций применяются определённые показатели, одинако-
во используемые и для анализа, планирования страховой деятельности. Они являются основой не толь-
ко внутреннего контроля, проводимого страховщиком, но и государственного (внешнего) контроля,
осуществляемого Федеральной службой страхового надзора (ФССН) при Министерстве финансов РФ.
К ним относятся следующие параметры страховой деятельности:
1. Показатель убыточности страховой суммы, отражающий его соответствие действующим тариф-
ным нетто-ставкам и финансовую базу формирования страхового фонда. В случае занижения его по ка-
кому-либо виду страхования устанавливается несоответствие суммы собранных взносов принятым фи-
нансовым обязательствам и выявляется реальная угроза неполного осуществления страховых выплат.
Данный показатель (Ус) рассчитывается по формуле
Ус = СВф /Чс,
