Основы аудита. Лукина Е.В. - 16 стр.

                                                                  Продолжение таблицы 1.4
              1             2               3              4              5
          5      Проверка соответст- Полная сверка Производится     Не произво-
                вия статей бухгалтер-              частично, эпи-      дится
                  ской отчетности за-                 зодически
                писям в Главной кни-
                           ге
          6        Подпись главного   Проставляет- Проставляется    Отсутствует
                 (старшего) бухгалте-      ся      не во всех слу-
                ра на проверенном им                     чаях
                    журнале-ордере
          7         Сверка расчетов    Проводятся    Проводятся    Не проводятся
                                      регулярно по   частично в
                                       всей задол- части расчетов
                                        женности    с дебиторами
          8      Контроль за ограни-   Тщательно    Частично ор-    Отсутствует
                чением несанкциони-   организован     ганизован
                  рованного доступа
                 лиц к активам, доку-
                   ментации, файлам
          9      Периодический ана-    Проводится    Проводится    Не проводится
                  лиз состояния акти-                  частично
                     вов и расчетов
          Итого оценок:
          -высоких
          -средних
          -низких
          Итоговая оценка надежно- Высокая         Средняя         Низкая
          сти процедур контроля

               Задание 1.4. Составление общего плана и программы аудита. Со-
         ставьте аудиторские план (таблица 1.5) и программу (таблица 1.6), преду-
         смотрев в них затраты времени на отдельные виды работ, исполнителей,
         сущность выполняемых процедур.
               Аудиторская группа определена в составе руководителя проверки –
         Беляева П.В. и аудиторов Мишиной И.М. и Сорокиной Е.В.
               В обязанности аудиторской группы входит: обследование и экспер-
         тиза организации хозяйственной деятельности и учетной работы в органи-
         зации, разработка плана и программы аудита, аудиторская проверка по от-
         дельным разделам учета, подготовка отчета аудитора руководству эконо-
         мического субъекта по результатам проведения аудита, аудиторского за-
         ключения, предоставления консультационных услуг по устранению выяв-
         ленных недостатков.
               Согласно предварительной экспертизе системы внутреннего контро-
         ля установлено, что особое внимание необходимо обратить на проверку
         учета материально-производственных запасов, порядка ведения расчет-


         16

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com