Основы аудита. Лукина Е.В. - 14 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

МичГАУ | Мичуринск

Составители: 

Рубрика: 

14
Продолжение таблицы 1.3
1 2 3 4 5
5.2 Реакция на измене-
ния в ведении бух-
галтерского учета и
подготовки отчет-
ности
Отслеживаются
изменения и
оперативно
принимаются к
действию
Средняя Плохая
6. Подготовка внутренней отчетности для целей управления
6.1 Использование
внутренней отчет-
ности для целей
управления
Установлена
детальная сис-
тема внутрен-
ней отчетности,
регулярно ис-
пользуется
Установленная
внутренняя от-
четность не со-
гласована с це-
лями управле-
ния
Отчеты гото-
вятся эпизоди-
чески по запро-
су руководите-
ля
6.2 Установление пла-
новых (норматив-
ных) показателей и
контроль за их вы-
полнением
Установлены и
контролируют-
ся на постоян-
ной основе
Устанавлива-
ются и контро-
лируются не-
регулярно или
частично
Не устанавли-
ваются или
контроль не
осуществляется
6.3 Выявление причин
отклонений факти-
ческих показателей
от плановых и со-
общение о них ру-
ководству
Отклонения
выявляются,
причины ана-
лизируются,
принимаются
меры
Отклонения
выявляются
нерегулярно,
причины ана-
лизируются,
принимаются
меры нерегу-
лярно
Отклонения
выявляются и
не анализиру-
ются
7. Соблюдение требований, установленных действующим законодательст-
вом
7.1 Наличие фактов не-
соблюдения требо-
ваний законода-
тельных и норма-
тивных актов
Отсутствуют Наличие от-
дельных сви-
детельств
Многочислен-
ные факты на-
рушений
7.2 Наличие мероприя-
тий, гарантирующих
соблюдение требо-
ваний законодатель-
ства и внутренних
распоряжений, ин-
струкций
Установлены
на постоянной
основе
Установлены
нерегулярно
или частично
Не установле-
ны
Итого оценок:
-высоких
-средних
-низких
Итоговая оценка
надежности
контрольной среды
Высокая Средняя Низкая
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
                                                               Продолжение таблицы 1.3
          1               2                 3                   4             5
          5.2   Реакция на измене- Отслеживаются             Средняя        Плохая
                ния в ведении бух-    изменения и
                галтерского учета и    оперативно
                 подготовки отчет-  принимаются к
                        ности           действию
                  6. Подготовка внутренней отчетности для целей управления
          6.1      Использование      Установлена   Установленная    Отчеты гото-
                 внутренней отчет-   детальная сис- внутренняя от- вятся эпизоди-
                  ности для целей    тема внутрен- четность не со- чески по запро-
                     управления     ней отчетности, гласована с це- су руководите-
                                     регулярно ис-  лями управле-         ля
                                       пользуется         ния
          6.2   Установление пла- Установлены и      Устанавлива-   Не устанавли-
                 новых (норматив-   контролируют- ются и контро-      ваются или
                ных) показателей и   ся на постоян-  лируются не-     контроль не
                 контроль за их вы-    ной основе   регулярно или осуществляется
                     полнением                         частично
          6.3 Выявление причин        Отклонения      Отклонения      Отклонения
                отклонений факти-     выявляются,     выявляются     выявляются и
                ческих показателей   причины ана-    нерегулярно,   не анализиру-
                 от плановых и со-    лизируются,    причины ана-        ются
                 общение о них ру-   принимаются     лизируются,
                      ководству           меры       принимаются
                                                     меры нерегу-
                                                         лярно
          7. Соблюдение требований, установленных действующим законодательст-
                                              вом
          7.1 Наличие фактов не-      Отсутствуют     Наличие от-   Многочислен-
                соблюдения требо-                    дельных сви-   ные факты на-
                  ваний законода-                      детельств       рушений
                 тельных и норма-
                    тивных актов
          7.2 Наличие мероприя-       Установлены    Установлены     Не установле-
               тий, гарантирующих на постоянной      нерегулярно          ны
                соблюдение требо-        основе      или частично
               ваний законодатель-
                 ства и внутренних
                распоряжений, ин-
                      струкций
          Итого оценок:
          -высоких
          -средних
          -низких
          Итоговая оценка           Высокая         Средняя         Низкая
          надежности
          контрольной среды


         14

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Страницы