Основы аудита. Лукина Е.В. - 12 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

МичГАУ | Мичуринск

Составители: 

Рубрика: 

12
Таблица 1.3
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ КЛИЕНТА
Оценка фактора №
п/п
Фактор
высокая средняя низкая
1 2 3 4 5
1. Стиль и основные принципы управления
1.1 Разделение обязан-
ностей и полномо-
чий
Широкое раз-
деление обя-
занностей и
полномочий
Умеренное
разделение
обязанностей и
полномочий
Единоличное
руководство
1.2 Отношение руково-
дства к предприни-
мательским рискам
Не склонность
к риску
Умеренная ос-
торожность
Склонность
к риску
1.3 Понимание руково-
дством значимости
бухгалтерского уче-
та и отчетности
Понимание
их роли
Недостаточное
понимание
Непонимание
их роли
1.4 Отношение руково-
дства к внутреннему
контролю
Понимает его
значимость
Недостаточное
понимание
Не считает не-
обходимым
1.5 Действия руково-
дства, предприни-
маемые для контро-
ля за бухгалтерски-
ми записями
Хорошо орга-
низованная
система проце-
дур контроля
Частичная ор-
ганизация не-
обходимых
процедур
Отсутствуют
1.6 Обращение к ауди-
торам за консульт.
Частые Редко Случаи отсут-
ствуют
1.7 Готовность руково-
дства к исправле-
нию ошибок
Понимание не-
обходимости и
принятие мер
Согласие на
частичное ис-
правление
Отказ в ис-
правлении
2. Организационная структура
2.1 Соответствие орга-
низационной струк-
туры характеру и
масштабам деятель-
ности клиента
Полное Частичное не-
соответствие
Значительное
несоответствие
2.2 Уровень в организа-
ции, на котором
разрабатывается
стратегия и санк-
ционируются опе-
рации
Определен до-
кументально
Нерегулярно
определяется
высшим руко-
водством
Не определен
2.3 Взаимодействие
между руково-
дством подразделе-
ний, отвечающих за
бухучет, и подраз-
делений, отвечаю-
щих за подготовку
данных
Хорошее Среднее Плохое
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
                                                                             Таблица 1.3
                ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ КЛИЕНТА
          №             Фактор                         Оценка фактора
          п/п                                высокая        средняя        низкая
           1               2                    3              4             5
                             1. Стиль и основные принципы управления
          1.1    Разделение обязан-      Широкое раз-     Умеренное    Единоличное
                 ностей и полномо-        деление обя-    разделение    руководство
                          чий              занностей и обязанностей и
                                           полномочий    полномочий
          1.2    Отношение руково- Не склонность Умеренная ос-          Склонность
                 дства к предприни-          к риску     торожность       к риску
                 мательским рискам
          1.3    Понимание руково-         Понимание   Недостаточное Непонимание
                 дством значимости           их роли      понимание       их роли
                бухгалтерского уче-
                   та и отчетности
          1.4    Отношение руково-        Понимает его Недостаточное Не считает не-
                дства к внутреннему        значимость     понимание     обходимым
                      контролю
          1.5     Действия руково-       Хорошо орга-   Частичная ор-  Отсутствуют
                  дства, предприни-        низованная   ганизация не-
                маемые для контро- система проце-        обходимых
                 ля за бухгалтерски-      дур контроля     процедур
                     ми записями
          1.6    Обращение к ауди-           Частые          Редко     Случаи отсут-
                 торам за консульт.                                       ствуют
          1.7    Готовность руково- Понимание не-        Согласие на     Отказ в ис-
                  дства к исправле-      обходимости и частичное ис-     правлении
                     нию ошибок           принятие мер    правление
                                   2. Организационная структура
          2.1   Соответствие орга- Полное              Частичное не- Значительное
                низационной струк-                     соответствие   несоответствие
                туры характеру и
                масштабам деятель-
                ности клиента
          2.2   Уровень в организа- Определен до-        Нерегулярно   Не определен
                   ции, на котором        кументально   определяется
                   разрабатывается                      высшим руко-
                  стратегия и санк-                        водством
                  ционируются опе-
                         рации
          2.3      Взаимодействие           Хорошее        Среднее        Плохое
                    между руково-
                 дством подразделе-
                ний, отвечающих за
                 бухучет, и подраз-
                 делений, отвечаю-
                 щих за подготовку
                        данных


         12

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Страницы