Основы аудита. Лукина Е.В. - 11 стр.

               - руководитель организации позитивно настроен к тому, чтобы ис-
         править ошибки в учете и отчетности, если они будут выявлены в ходе
         проверки;
               - организационная структура предприятия соответствует характеру и
         масштабам его деятельности бухгалтерией и структурными подразделе-
         ниями проявляется в форме сдачи отчетов и первичных документов 1
         раз в месяц;
               - функции внутреннего контроля частично закреплены за руково-
         дителями структурных подразделений, что отражено в их должностных
         инструкциях; отдел внутреннего контроля (аудита) не создан;
               - должностные инструкции разработаны не на всех сотрудников, не
         все руководители и специалисты не полностью знают свои обязанности,
         предусмотренные должностными инструкциями;
               - функции сотрудников, имеющих доступ к активам, санк-
         ционирующих операции с ними и ведущими их учет, в основном не со-
         вмещаются. Однако в период временного отсутствия кассира, кладовщика
         их функции выполняют бухгалтеры, ведущие соответствующие разделы
         учета;
               - кадровая служба имеется; подбор кадров (руководителей подразде-
         лений, специалистов, бухгалтеров) ограничен территориальным распо-
         ложением организации;
               - на основе информация отдела кадров установлено, что ряд руково-
         дителей структурных подразделений не имеют высшего специального
         образования;
               - среди работников бухгалтерии 4 бухгалтера (помимо главбуха)
         имеют экономическое образование (высшее или среднее), большинство
         бухгалтеров работает на предприятии более 5 лет; кассир был принят на
         работу в отчетном году; за последний год работники бухгалтерии не обу-
         чались на курсах повышения квалификации, не посещали семинары; за-
         груженность персонала средняя;
               - сбор и анализ дополнительной информации позволил аудитору
         оценить остальные факторы контрольной среды следующим образом
         (итоговая оценка фактора):
               - подготовка бухгалтерской отчетности - средняя;
               - подготовка внутренней отчетности для целей управления - низкая;
               - соблюдение требований, установленных действующим за-
         конодательством - низкая.




                                                                              11

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com