Основы аудита. Лукина Е.В. - 13 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

МичГАУ | Мичуринск

Составители: 

Рубрика: 

13
Продолжение таблицы 1.3
1 2 3 4 5
2.4 Организационное
закрепление функ-
ций внутреннего
контроля
Предусмотрено Частично пре-
дусмотрено
Не предусмот-
рено
3. Распределение ответственности и полномочий
3.1 Разработка должно-
стных инструкций
Разработаны
для всех долж-
ностей
Разработаны
частично
Не разработа-
ны
3.2 Разделение полно-
мочий сотрудников,
отвечающих за хра-
нение активов,
санкционирование
операций с ними,
использование, учет
Разделены Разделены час-
тично
Не разделены
3.3 Установление от-
ветственности ра-
ботников
Детально уста-
новлены в до-
кументальном
виде
Установлены и
документиро-
ваны частично
Не установле-
ны
4. Кадровая политика
4.1 Наличие
кадровой службы
Имеется про-
фессиональная
кадровая служ-
ба
Кадровые
вопр. отнесены
к компетенции
других служб
Отсутствие
лиц, занимаю-
щихся кадро-
вой политикой
4.2 Подбор кадров для
ведения учета
В соответствии
с кадровой по-
литикой
Подбор персо-
нала, отве-
чающего опре-
деленным тре-
бования
Случайный
4.3 Квалификация и
опыт руководителей
и гл. специалистов
Хорошие Средние Низкие
4.4 Квалификация и
опыт
работн. бухгалтерии
Хорошие Средние Низкие
4.5 Повышение квали-
фикации кадров
Регулярное Редкое Отсутствует
4.6 Текучесть кадров,
занятых в учете
Низкая Средняя Высокая
4.7 Загруженность пер-
сонала, занятого в
учете
Разумная Средняя Чрезмерная
5. Подготовка бухгалтерской отчетности
5.1 Соблюдение графи-
ка подготовки от-
четности
Соблюдается Не соблюдает-
ся, сдается в
послед. день
Отчетность
сдается с опо-
зданием
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
                                                               Продолжение таблицы 1.3
          1                2                   3                4              5
          2.4     Организационное      Предусмотрено      Частично пре- Не предусмот-
                 закрепление функ-                         дусмотрено        рено
                  ций внутреннего
                      контроля
                          3. Распределение ответственности и полномочий
          3.1   Разработка должно-       Разработаны     Разработаны   Не разработа-
                 стных инструкций       для всех долж-     частично          ны
                                            ностей
          3.2    Разделение полно-        Разделены    Разделены час- Не разделены
                мочий сотрудников,                           тично
                отвечающих за хра-
                    нение активов,
                 санкционирование
                  операций с ними,
                использование, учет
          3.3     Установление от-      Детально уста- Установлены и Не установле-
                 ветственности ра-      новлены в до-   документиро-         ны
                      ботников          кументальном ваны частично
                                             виде
                                       4. Кадровая политика
          4.1          Наличие           Имеется про-     Кадровые      Отсутствие
                  кадровой службы       фессиональная вопр. отнесены лиц, занимаю-
                                       кадровая служ- к компетенции    щихся кадро-
                                              ба        других служб вой политикой
          4.2    Подбор кадров для В соответствии Подбор персо-         Случайный
                    ведения учета       с кадровой по-    нала, отве-
                                           литикой     чающего опре-
                                                       деленным тре-
                                                           бования
          4.3      Квалификация и          Хорошие         Средние        Низкие
                опыт руководителей
                 и гл. специалистов
          4.4      Квалификация и          Хорошие         Средние        Низкие
                         опыт
                работн. бухгалтерии
          4.5    Повышение квали-         Регулярное        Редкое      Отсутствует
                   фикации кадров
          4.6    Текучесть кадров,          Низкая         Средняя        Высокая
                   занятых в учете
          4.7   Загруженность пер-         Разумная        Средняя      Чрезмерная
                 сонала, занятого в
                         учете
                              5. Подготовка бухгалтерской отчетности
          5.1   Соблюдение графи-        Соблюдается   Не соблюдает-    Отчетность
                  ка подготовки от-                      ся, сдается в сдается с опо-
                       четности                          послед. день     зданием


                                                                                     13

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Страницы