Основы аудита. Лукина Е.В. - 15 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

МичГАУ | Мичуринск

Составители: 

Рубрика: 

15
3. На основе нижеприведенных данных оценить эффективность
процедур контроля ЗАО «Комета». Оценка дается по каждому из фак-
торов, характеризующих процедуры контроля (таблица 1.4).
Путем опроса должностных лиц, просмотра документов было уста-
новлено:
-разрешительные подписи руководителя и главного бухгалтера от-
сутствуют на отдельных документах;
-сплошная нумерация применяется по отдельным документам;
-ведутся не все журналы регистрации документов;
-встречные взаимопроверки бухгалтерских записей производятся не-
регулярно;
-проверка соответствия статей бухгалтерской отчетности записям в
главной книге не производится;
-подписи главного (старшего) бухгалтера на проверенном журнале-
ордере проставляются не во всех случаях;
-сверка расчетов с дебиторами и кредиторами производится частич-
но;
-контроль за ограничением несанкционированного доступа лиц к ак-
тивам, документам частично организован;
-периодический анализ состояния активов и расчетов производится
частично.
Таблица 1.4
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЦЕДУР КОНТРОЛЯ КЛИЕНТА
Оценка фактора №
п/п
Фактор
высокая средняя низкая
1 2 3 4 5
1 Разрешительные под-
писи руководителя и
(или) главного бух-
галтера на докумен-
тах
Имеются Единичные
факты
отсутствия
Отсутствуют
во многих до-
кументах
2 Сплошная нумерация
создаваемых доку-
ментов
Применяется Применяется
по отдельным
документам
Не применяет-
ся
3 Регистрация доку-
ментов в специаль-
ных журналах
Журналы ве-
дется, доку-
менты регист-
рируются
Отдельные
журналы не
ведутся
Журналы реги-
страции не ве-
дутся
4 Встречные взаимо-
проверки бухгалтер-
ских записей (пер-
вичных документов с
бухгалтерскими реги-
страми; данных ана-
литического и синте-
тического учета)
Производятся
систематиче-
ски
Производятся
нерегулярно
Производятся
редко или не
производятся
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
               3. На основе нижеприведенных данных оценить эффективность
         процедур контроля ЗАО «Комета». Оценка дается по каждому из фак-
         торов, характеризующих процедуры контроля (таблица 1.4).
               Путем опроса должностных лиц, просмотра документов было уста-
         новлено:
               -разрешительные подписи руководителя и главного бухгалтера от-
         сутствуют на отдельных документах;
               -сплошная нумерация применяется по отдельным документам;
               -ведутся не все журналы регистрации документов;
               -встречные взаимопроверки бухгалтерских записей производятся не-
         регулярно;
               -проверка соответствия статей бухгалтерской отчетности записям в
         главной книге не производится;
               -подписи главного (старшего) бухгалтера на проверенном журнале-
         ордере проставляются не во всех случаях;
               -сверка расчетов с дебиторами и кредиторами производится частич-
         но;
               -контроль за ограничением несанкционированного доступа лиц к ак-
         тивам, документам частично организован;
               -периодический анализ состояния активов и расчетов производится
         частично.
                                                                    Таблица 1.4
              ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЦЕДУР КОНТРОЛЯ КЛИЕНТА
           №          Фактор                      Оценка фактора
          п/п                          высокая       средняя         низкая
            1            2                3             4               5
          1    Разрешительные под-    Имеются       Единичные     Отсутствуют
               писи руководителя и                    факты      во многих до-
                (или) главного бух-                 отсутствия      кументах
                галтера на докумен-
                        тах
          2    Сплошная нумерация Применяется      Применяется   Не применяет-
                 создаваемых доку-                по отдельным         ся
                       ментов                      документам
          3      Регистрация доку-  Журналы ве-     Отдельные    Журналы реги-
                 ментов в специаль-  дется, доку-  журналы не    страции не ве-
                   ных журналах     менты регист-    ведутся          дутся
                                      рируются
          4      Встречные взаимо-  Производятся Производятся    Производятся
                проверки бухгалтер- систематиче-   нерегулярно    редко или не
                 ских записей (пер-      ски                      производятся
               вичных документов с
               бухгалтерскими реги-
                страми; данных ана-
               литического и синте-
                  тического учета)

                                                                              15

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Страницы