Основы аудита. Лукина Е.В. - 8 стр.

               -в целом в организации применяется журнально-ордерная форма
         учета, отдельные участки учета частично автоматизированы;
               -формы документов для внутренней отчетности не утверждены;
               -утвержденный Порядок проведения инвентаризаций активов и обя-
         зательств соответствует требованиям нормативных актов по бухгалтер-
         скому учету; фактический порядок проведения инвентаризаций (сроки, со-
         став комиссии) значительно отличается от утвержденного;
               -используются типовые формы первичных документов; в их оформ-
         лении встречаются существенные недостатки;
               -в регистрах бухгалтерского учета имеются незначительные недос-
         татки в их оформлении;
               -предварительный анализ состава и содержания финансовой (бухгал-
         терской) отчетности аудируемого лица и порядка ее составления выявил
         незначительные отклонения от установленных требований;
               - главный бухгалтер организации имеет высшее экономическое обра-
         зование, работает в данной должности и в данной организации с момента
         ее организации;
               -в организации выписывается 1 экземпляр журнала «Главбух», «Бух-
         галтерский учет» для главного бухгалтера;
               -справочно-информационные компьютерные базы отсутствуют.

                                                                               Таблица 1.2
         ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КЛИ-
                                 ЕНТА
             №           Фактор                           Оценка фактора
             п/п
                                             высокая      средняя                низкая
              1               2                 3             4                    5
          1        Наличие учетной по- Имеется, со- Незначитель-             Существенно
                   литики и ее соответст- ответствует  но не соответ-        не соответст-
                   вие нормативным тре-                ствует                вует
                   бованиям
          2        Состав и структурная Соответству- Частично не             В основном не
                   схема бухгалтерии, их ют            соответству-          соответствуют
                   соответствие специфи-               ют
                   ке и масштабам дея-
                   тельности аудируемого
                   лица
          3        Наличие должностных      Имеются     Отсутствуют          Отсутствуют
                         инструкций                    по отдельным          полностью или
                                                        должностям           устарели
          4         Фактическое распре-   Соответству-  Частично не          В основном не
                    деление обязанностей ет должност- соответствует          соответствует
                     между работниками    ным инструк-
                        бухгалтерии           циям


         8

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com