Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - 124 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

124
Приобретение депозитного сертификата у другой фирмы 58 51, 52
Перепродажа фирмой депозитных сертификатов:
а) по цене покупки
б) на сумму положительной курсовой разницы
в) на сумму отрицательной курсовой разницы
51, 52, 55,
58, 91-2
55, 58, 91-
1, 55, 58
По истечении срока восстановлены суммы, ранее депони-
рованные банком при выдаче депозитного сертификата
51, 52 55
Пример. Организация в марте 20__г. приобрела опцион на покупку
1 000 акций номинальной стоимостью 500 руб. по цене 1 005 руб. за одну
акцию и выплатила продавцу опционную премию в сумме 30 000 руб.
Опционный контракт был заключен для приобретения акций с целью
их последующей перепродажи.
3 мая 20__г. рыночная цена данных акций составляла 970 руб., и ор-
ганизация приняла решение не предъявлять обязанному по опциону лицу
требование о продаже акций. Отразить в учете расходы на уплату опцион-
ной премии по данному контракту, если в соответствии с учетной полити-
кой для целей налогообложения прибыли организация признает поставоч-
ные опционные контракты как сделки с отсрочкой исполнения.
Бухгалтерские записи по данной ситуации отражены в табл. 8.
На основании Положения о деятельности по организации торговли
на рынке ценных бумаг поставочный опционный договор (контракт) на
покупку – это договор (контракт), предусматривающий обязанность одной
из сторон (лица, обязанного по опционному договору (контракту) продать
другой стороне (лицу, управомоченному по опционному договору (кон-
тракту) соответствующие ценные бумаги по ее требованию (которое мо-
жет быть заявлено в определенный период или в определенную дату в бу-
дущем) по цене, определенной при заключении опционного договора
(контракта). При заключении опционного договора (контракта) управомо-
ченное по нему лицо обязано уплатить обязанному лицу премию по опци-
онному договору (контракту).
Таблица 8
Отражение операций с опционом
Содержание операции Дебет Кредит
Сумма,
руб.
Первичный
документ

Страницы