Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - 123 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

123
Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета наиболее типич-
ных хозяйственных операций по некоторым видам ценных бумаг отражает
табл. 7.
Таблица 7
Отражение операций с ценными бумагами на счетах бухгалтерского учета
Содержание операции Дебет Кредит
Отражение в учете стоимости опциона (фьючерса)
при продаже ценных бумаг
50, 51, 52 98
Реализация ценных бумаг по проданному (надписанному)
опциону или фьючерсу:
а) продажная цена ценных бумаг
б) их учетная стоимость
в) сумма опциона (фьючерса)
51, 52, 91-
2, 98
91-1, 58,
91-1
Продажа опциона (фьючерса) как ценной бумаги 50, 51, 52 91-1
Списание учетной ставки опциона 91-2 58
Приобретение ценных бумаг по проданному (надписанному)
опциону или фьючерсу выше номинальной стоимости:
а) покупная стоимость ценных бумаг
б) сумма разницы между покупной и номинальной стои-
мостью ценных бумаг, но не больше суммы опциона
или фьючерса
в) сумма опциона (фьючерса)
58, 91-2,
98
50, 51, 52,
58, 91-1
Приобретение ценных бумаг по проданному (надписанному)
опциону или фьючерсу ниже номинальной стоимости:
а) покупная стоимость ценных бумаг
б) сумма опциона (фьючерса)
58, 98
50, 51, 52,
91-1
Приобретение ордера на покупку акций 58 50, 51, 52
Приобретение ценных бумаг по ордеру:
а) покупная стоимость ценных бумаг
б) на
сумму ордера
58, 58
50, 51, 52,
58
Утеряно право на приобретение ценных бумаг в связи
с истечением времени действия ордера
91-2 58
Получение премии по опциону с премией 50, 51, 52 91-1
Окончание табл. 7
Содержание операции Дебет Кредит
Осуществление обратной покупки фьючерса (откуп) 91-2 50, 51, 52
Покупка фирмой у банка депозитного сертификата 55 51, 52

Страницы