Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - 122 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

122
В синтетическом учете указанные операции проходят внутренней
проводкой по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
субсчет «Биржевая деятельность». Окончательный расчет с клиентами
оформляется расчетной ведомостью. После удержания налога произво-
дится запись:
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет
«Биржевая деятельность» Кт «Расчеты по налогам и сборам».
Оставшаяся сумма выплачивается клиенту:
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет
«Биржевая деятельность» Кт 50 «касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валют-
ный счет».
Расчет дохода (маржи) клиентов и стоимости услуг, оказанных им
расчетной палатой, осуществляется в соответствии с инструкцией по рас-
четам за совершение сделки. Кроме того, доход биржи формируется в ви-
де банковских процентов от помещения залоговых сумм клиентов на де-
позитные счета в банках.
Закрытие позиции по фьючерсному контракту осуществляется вы-
полнением обязательств по контракту, когда участники его меняются мес-
тами: продавец должен купить, а покупатель – продать. Такая позиция
чаще всего определяется участниками накануне исполнения обязательств,
когда реальная цена на активы на рынке
отличается от зафиксированной
цены контракта. Подобный вариант исполнения обязательств по фью-
черсному контракту в странах с развитой рыночной экономикой является
преобладающим.
Форвардный контракт предусматривает четко оговоренную фиксиро-
ванную дату поставки предмета контракта по фиксированной цене, что, од-
нако, не исключает для его участников возможности после уплаты заранее
оговоренной суммы штрафа отказаться от исполнения обязательств. Недос-
татком данного вида контракта является также ограниченное пространство
вторичного рынка, поскольку имеют место сложности в поиске третьего ли-
ца, интересы которого в полной мере отвечали бы условиям данного кон-
тракта, ориентированным на интересы первоначальных участников.

Страницы