Управленческий учет. Учебное пособие. Мансуров П.М. - 71 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

раций организации. Он составляется с использованием плана прибылей и

убытков, бюджета капитальных вложений и прогноза движения денежных

средств.

Бюджет капитальных вложений

Определение направлений капитальных вложений и получение ин-

вестиционных ресурсов для них является комплексной задачей всего

управленческого учета. Проблема состоит в том, чтобы решить, какие

долгосрочные активы приобрести или построить на основе выбранного

критерия, что связано с определением рентабельности инвестиций. Ин-

формация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюд-

жет наличности, затрагивая вопросы выплаты процентов за кредиты, про-

гнозный отчет о прибыли и убытках, прогнозный баланс, изменяя сальдо

на счетах основных средств и других долгосрочных активов. Следова-

тельно, все решения по капитальным расходам должны планироваться и

включаться в общий бюджет.

Бюджет денежных средств

Для этого необходимо проанализировать дебиторскую и кредитор-

скую задолженность. Условия погашения дебиторской задолженности:

сколько процентов составляет поступление денежных средств от общего

объема реализации текущего месяца; сколько процентов денежных затрат

текущего месяца будет ликвидировано в следующем периоде; куда посту-

пают средства

в кассу или на расчетный счет.

Условия погашения кредиторской задолженности: как часто произ-

водится выплата заработной платы и за какой месяц; возникает ли боль-

шая задолженность по заработной плате; как регулярно оплачиваются

счета кредиторов; как оплачиваются накладные расходы и т. д.

Необходимо учесть минимальное сальдо денежных средств на рас-

четном

счете и в кассе предприятия. Анализируется внешнее финансиро-

вание: размеры необходимых кредитов для покрытия дефицита оборотных

средств. Планируются ли капитальные вложения.