Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Мансурова Г.И - 11 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

(например, работа магазина), то покупатель получает только чек, а в конце

дня на сумму общей выручки оформляется один приходный ордер.

Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистра-

ции приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и под-

шивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Таблица 1

Корреспонденция счетов по приходу денежных средств

№ Содержание операции Дебет Кредит

1 Поступила выручка от реализации за наличный расчет 50 90.1

2 Поступили деньги с расчетного счета 50 51

3 Поступили деньги от покупателей 50 62

4 Возвращен остаток подотчетных сумм 50 71

5 Поступления от сотрудников организации 50 73

6 Поступления от учредителей 50 75

7 Получено в кассу от разных дебиторов 50 76

Оприходованы излишки денежных средств, выявленные

при инвентаризации 50 91.1

Хранение наличных денег в кассе

Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение со-

хранности наличных денежных средств возложено на руководителя орга-

низации.

К рекомендованным правилам по обеспечению сохранности налич-

ных денег относятся следующие:

1. Помещение кассы должно быть изолированно, во время совер-

шения операции двери кассы должны быть закрыты.

2. В помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен.

3. Наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и

хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц

(оригиналы – у кассира, дубликаты – у директора).

4. Помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами.

5. Не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадле-

жащих организации.