Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Мансурова Г.И - 12 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

6. При транспортировке денег кассир должен быть обеспечен

транспортом и охраной.

7. В случае недееспособности кассира приказом руководителя на-

значается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная ма-

териальная ответственность.

8. Разрешается заключать договора инкассации с банками и догово-

ра страхования со страховыми компаниями.

Все документы, связанные с приходом и расходом денежных

средств, хранятся в архиве организации 5 лет.

Выдача наличных денег из кассы

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются уни-

фицированным первичным документом – Расходным кассовым ордером

(форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну

операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату

зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведо-

мости выписывается один расходный кассовый ордер).

В любом приходном или расходном документе обязательно наличие

записей: руководителя, главного бухгалтера, кассира. Все кассовые доку-

менты после осуществления по ним операций погашаются специальным

штампом «Оплачено» или «Получено» с указанием даты. В денежных до-

кументах никаких исправлений

, даже оговоренных, не допускается.

Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистра-

ции приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и под-

шивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:

1. выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (пре-

мии,

отпускные, пособия);

2. выдача денег под отчет сотрудникам организации;

3. сдача наличных денег в банк;

4. выплаты поставщикам;

5. выплаты учредителям.