Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Мансурова Г.И - 13 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

Таблица 2

Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы

№ Содержание операции Дебет Кредит

1 Выплачена зарплата из кассы 70 50

2 Выдано под отчет на хозяйственный расходы 71 50

3 Выданы дивиденды учредителям 75 50

4 Переданы деньги инкассатору 57 50

5 Оплачена задолженность поставщикам 60 50

6 Выданы денежные средств в счет займа персоналу 73 50

Отражается недостача денежных средств, выявленная

при инвентаризации 94 50

Кассовая книга и отчетность кассира

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в

Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма

КО-3), предназначенном для контроля за целевым использованием средств.

В случае, если в организации имеется несколько касс, старший кас-

сир (гл. бухгалтер) должен вести Книгу учета принятых и выданных кас-

сиром денежных средств (форма КО-5), в которой фиксируются суммы,

принятые (выданные) другим кассирам.

Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма

КО-4). Организация обязана вести одну кассовую книгу, прошнурован-

ную, с пронумерованными листами, опечатанную и заверенную подпися-

ми руководителя и главного бухгалтера.

Кассовую книгу ведет кассир. Каждый лист кассовой книги состоит

из 2-х одинаковых частей, одна из которых заполняется как первый эк-

земпляр, а другая – через копировальную бумагу – как второй. Второй эк-

земпляр отрезается и служит отчетом кассира, к которому в конце дня

подшиваются приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтвер-

ждающими документами. Отчет кассира подлежит проверке главным бух-

галтером.

В случае если кассовая книга ведется автоматизировано (на компью-

тере), она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется,

опечатывается и заверяется необходимыми подписями.