Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Метелев С.Е. - 40 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

40
Расшифровки, приведенные в разд. III Отчета, ориентированы на
реализацию принципа разделения отчетных периодов и метод начисле-
ния при определении финансового результата.
Форма № 115 «Информация о качестве активов кредитной орга-
низации»
Нормативный документ, регламентирующий порядок состав-
ления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О Перечне, фор-
мах и порядке составления и представления
форм отчетности кредит-
ных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная/квартальная.
Цель введения формы:
– приводится информация о составе активов (за исключением
средств, размещенных в Банке России), их качестве, а также величине рас-
четного и фактически сформированного резерва на возможные потери.
Порядок заполнения формы
Форма состоит из трех разделов.
Раздел 1. Информация о качестве активов, оцениваемых в целях
создания резерва на возможные потери.
При заполнении разд. 1:
В графе 2 отражается общий объем ссудной задолженности, рас-
считанный в соответствии с требованиями Положения Банка России от
26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными орга-
низациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и при-
равненной к ней задолженности.
Ссудная задолженность, которая по условиям договора погашает-
ся частями (долями), в случае непогашения в срок ее части отражается
в полном объеме в графе 6 или 7 в зависимости от максимального срока
задержки части платежа.
Информация о просроченной задолженности по процентам, отра-
жаемая в графах 8 и 9, содержит сведения о задолженности, учитываемой
как на балансовых, так и внебалансовых счетах бухгалтерского учета.
В графе 11 отражается общая стоимость обеспечения ссудной за-
долженности, принимаемая в расчет величины резерва на возможные
потери, с учетом ее корректировки на коэффициент (индекс) категории
качества обеспечения.
Раздел 2. Информация по сгруппированным в портфели однород-
ным требованиям и
ссудам, предоставленным юридическим лицам.

Страницы