Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Метелев С.Е. - 39 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

39
используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публи-
куемая форма);
– разд. III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для
оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.
Расшифровки разд. II формируются в течение отчетного года на-
растающим итогом.
Наращение процентных, дисконтных, купонных доходов следует
производить только по ссудам, ссудной и приравненной к ней задол-
женности,
классифицированным в соответствии с Положением Банка
России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности» как I (высшая) категория качества
(стандартные ссуды), и по другим видам активов, классифицированным
в соответствии с Положением Банка России от 20.03.2006 №283-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на воз-
можные потери» как I группа риска.
В случае если активы на конец отчетного периода (квартала) теку-
щего отчетного года были классифицированы по сравнению с предыду-
щей отчетной (квартальной) датой в более низкую категорию качества
(2-ю и ниже), то объем расшифровки подлежит уменьшению на сумму
процентных (купонных, дисконтных) доходов по активам, наращенным
в прошлом отчетном периоде текущего отчетного года.
Объем расшифровки увеличивается на сумму наращенных (по-
лученных) в последующие отчетные периоды отчетного года доходов
(расходов), относящихся к операциям отчетного периода.
Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат
(доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям исполь-
зуется формула:
(N – K) + P
H = ----------– x D,
T
где Н – наращенные (накопленные) доходы;
N – номинальная стоимость учтенного векселя;
К – покупная стоимость учтенного векселя;
Р – суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь пе-
риод действия векселя;
Т – количество дней от приобретения до погашения векселя;
D – количество дней, прошедших после приобретения векселя до
отчетной даты.

Страницы