Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Метелев С.Е. - 38 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

38
Аналитические свойства формы.
В современной банковской практике для оценки риска банковских
операций одного баланса по счетам второго порядка уже недостаточно.
Тенденцией является отражение в забалансовых статьях отчетности та-
ких операций, как управление средствами клиентов по доверительному
управлению; безотзывные обязательства банка, сопряженные с риском
(остаток неиспользованного лимита по открытым кредитным линиям,
обязательства, вытекающие из фьючерсных и форвардных контрактов,
обязательства по сделкам РЕПО, включая фирменные продажи с опцио-
ном на обратную покупку и т.п.); предоставление разнообразных гаран-
тий и прочих операций, в отношении которых трудно определить их
рыночную стоимость.
В отчете по форме № 101 в явном виде выражены рублевая и валют-
ная (приведенная к рублям) составляющие банковского баланса. Это по-
зволяет определить, в чем преимущественно предпочитает проводить
коммерческий банк те или иные операции – в рублях или в валюте.
Сведения в отчете представлены в тысячах рублей, что облегчает
его чтение.
Данный отчет составляют все коммерческие банки, а также их
филиалы. Причем банки, имеющие филиалы, представляют отдельный
отчет по головному офису и сводный отчет, содержащий сведения о фи-
лиалах.
Форма № 110 «Расшифровки отдельных показателей деятельно-
сти кредитных организаций»
Нормативный документ, регламентирующий порядок состав-
ления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, фор-
мах и порядке составления и представления форм отчетности кредит-
ных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная.
Цель введения формы:
– предоставить сведения об отдельных показателях деятельности
кредитной организации.
Порядок заполнения формы
Форма состоит из трех разделов:
– разд. I. Расшифровки балансовых счетов, используемые для фор-
мирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма);
– разд. II. Расшифровки символов отчета о прибылях и убытках,

Страницы