Экономика предприятия (торговли и общественного питания). Метелев С.Е - 278 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

278
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и на-
логооблагаемой прибылью, образовавшаяся в результате приме-
нения различных правил определения доходов и расходов, при-
меняемых в бухгалтерском учете и налоговом законодательстве,
состоит из постоянных и временных разниц.
Постоянные разницы – это доходы и расходы, форми-
рующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исклю-
чаемые из расчета налоговой базы по налоговой политике от-
четных и следующих периодов. Постоянная разница ведет к об-
разованию постоянного налогового обязательства, под которым
понимается сумма налога, которая приводит к увеличению на-
логовых платежей по налогу на прибыль.
Временные разницы – это доходы и расходы, формирую-
щие бухгалтерскую прибыль в первом отчетном периоде, а на-
логовую базу по налогу на прибыль в другом периоде. Времен-
ные разницы приводят к образованию отложенного налога на
прибыль.
Отложенный налог – это сумма, которая оказывает влия-
ние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в
бюджет, в следующих за отчетным периодом периодах.
Временные разницы подразделяются на вычитаемые и на-
логооблагаемые. Вычитаемые временные разницы приводят к
образованию отложенного налога на прибыль, который должен
уменьшить сумму налога на прибыль в следующем за отчетным
периоде. Когда возникают вычитаемые временные разницы, ор-
ганизация признает отложенные налоговые активы при условии
существования вероятности того, что она получит прибыль в
последующих периодах.
Отложенные налоговые активы – это часть отложенного
налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению
налога на прибыль в следующем периоде.
Налогооблагаемые временные разницы приводят к обра-
зованию отложенного налога на прибыль, который должен уве-
личить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет
в следующем периоде. Когда возникают налогооблагаемые вре-
менные разницы, организация признает отложенные налоговые
обязательства - часть отложенного налога на прибыль, которая
должна привести к увеличению налога на прибыль в следующем
за отчетным периоде.
Текущий налог на прибыль – это налог на прибыль для
целей налогообложения, определяемый исходя из величины ус-
ловного расхода (дохода), скорректированного на сумму посто-

Страницы