Бухгалтерский (управленческий) учет - 41 стр.

                                                   Òàáëèöà 2
   Ñðàâíåíèå ôàêòè÷åñêèõ è áþäæåòíûõ äàííûõ, òûñ. ðóá.
       (çà ãîä, çàêîí÷èâøèéñÿ 31 äåêàáðÿ 200... ãîäà)

                                                     Отклонение
       Статьи затрат           Бюджет *   Факт **
                                                     от бюджета
 Прямые материалы               42 000    46 000       (4000)
 Прямой труд                    68 250    75 000       (6750)
 Переменные ОПР:
  непрямые материалы            10 500    11 500       (1000)
  непрямой труд                 14 000    15 250       (1250)
  коммунальные расходы          7000       7600         (600)
  прочие                        8750       9750        (1000)
 Постоянные ОПР:
  зарплата контролера           19 000    18 500         500
  амортизация                   15 000    15 000
  коммунальные расходы          4500       4500
  прочие                        10 900    11 100        (200)
                       Итого   199 900    214 200     (14 300)
___________
      * Áþäæåò ðàññ÷èòàí íà îæèäàåìûé âûïóñê 17 500 åäèíèö ïðî-
äóêöèè.
     ** Ôàêòè÷åñêèå çàòðàòû ïðèâåäåíû íà îáúåì âûïóñêà 19 100 åäè-
íèö ïðîäóêöèè.
     Äëÿ ÷èñòîòû è ïðàâîìåðíîñòè àíàëèçà ìû äîëæíû ñêîð-
ðåêòèðîâàòü áþäæåòíûå äàííûå íà ôàêòè÷åñêèé âûïóñê
19 100 åäèíèö.  îòëè÷èå îò ñòàòè÷íîãî áþäæåòà ãèáêèé áþäæåò
îáåñïå÷èâàåò ïðîãíîçíûå äàííûå, àâòîìàòè÷åñêè ñêîððåêòè-
ðîâàííûå íà èçìåíåíèÿ â óðîâíå âûïóñêà.
     Â òàáëèöå 3 ïðåäñòàâëåí ãèáêèé áþäæåò ýòîé æå êîìïà-
íèè äëÿ îáúåìîâ âûïóñêà 15 000, 17 500, 20 000 åäèíèö ïðî-
äóêöèè. Îáðàòèòå âíèìàíèå íà ôîðìóëó ãèáêîãî áþäæåòà, êî-
òîðàÿ ïðåäñòàâëåíà ïîñëå òàáëèöû.




                               —41—