Бухгалтерский (управленческий) учет - 42 стр.

                                                   Òàáëèöà 3
           Ïîäãîòîâêà ãèáêîãî áþäæåòà, òûñ. ðóá.
       (çà ãîä, çàêîí÷èâøèéñÿ 31 äåêàáðÿ 200... ãîäà)

                         Уровень деятельности, единицы Переменные
     Статьи затрат                                        затраты
                          15 000     17 500     20 000 на единицу *
Прямые материалы          36 000    42 000    48 000       2,40
Прямой труд               58 500    68 250    78 000       3,90
Переменные ОПР:
 непрямые материалы        9000     10 500    12 000       0,60
  непрямой труд           12 000    14 000    16 000       0,80
  коммунальные расходы     6000      7000      8000        0,40
  прочие                7500         8750     10 000       0,50
                Итого
                      129 000       150 500   172 000      8,60
    переменных затрат
Постоянные ОПР:
  зарплата контролера     19 000    19 000    19 000
  амортизация             15 000    15 000    15 000
  коммунальные расходы     4500      4500      4500
  прочие                  10 900    10 900    10 900
                 Итого
                           49 400    49 400    49 400
    постоянных затрат
         Всего затрат 178 400       199 900   221 400
___________
     * Ðàññ÷èòûâàþòñÿ äåëåíèåì ñóììû â ëþáîé êîëîíêå íà ñîîò-
âåòñòâóþùèé óðîâåíü äåÿòåëüíîñòè (åäèíèöû).
     Ôîðìóëà ãèáêîãî áþäæåòà — ýòî óðàâíåíèå, êîòîðîå êîð-
ðåêòíî îïðåäåëÿåò îáùèå áþäæåòíûå çàòðàòû äëÿ ëþáîãî óðîâíÿ
ïðîèçâîäñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè:
    Îáùèå áþäæåòíûå çàòðàòû = Ïåðåìåííûå çàòðàòû ½
           ½ Êîëè÷åñòâî ïðîèçâåäåííûõ åäèíèö +
             + Áþäæåòíûå ïîñòîÿííûå çàòðàòû.
      ýòîì àíàëèçå áûëè èñïîëüçîâàíû â êà÷åñòâå õàðàêòåðèñ-
òèêè îáúåìîâ äåÿòåëüíîñòè åäèíèöû ïðîèçâåäåííîé ïðîäóê-

                              —42—