Финансовый менеджмент: Комплект учебно-методических материалов. Осташков А.В. - 15 стр.

       Основой документопотоков предприятия являются первичные документы. Первичные
документы, в том числе на бумажных и машиночитаемых носителях информации, должны
содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа (формы), код формы;
дату составления; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции (в
натуральном и денежном выражении); наименование должностей лиц, ответственных за
совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, и их личные подписи.
Первичные документы должны быть составлены (оформлены) в момент совершения операции, а
если это не представляется возможным – непосредственно по окончании операции.
       Потоки средств платежей оформляются обычно следующими первичными учетными
документами: платежными поручениями и ведомостями; приходными и расходными кассовыми
ордерами; различными договорами и актами приемки-сдачи работ (услуг), актами приемки-
передачи основных средств; товарно-транспортными накладными; другими документами.
       Информационные (документальные) потоки на предприятии характеризуются:
источниками образования (выписывания, оформления, проверки, представления) документов
(субъекты «внешнего мира» и «внутреннего мира» предприятия); типовыми формами (схемами,
типами) документов и документами (экземплярами, собственно документами); приемниками
(проверяющими, исполнителями) документов (субъекты «внешнего мира» и «внутреннего мира»
предприятия); частотой прохождения (сроками выписывания, оформления, проверки,
представления и исполнения документов субъектами «внешнего мира» и «внутреннего мира»
предприятия); процедурами обработки документов (порядком заполнения на бумажных и
машиночитаемых носителях реквизитов типовых форм, порядком проверки правильности
оформления документов, порядком проверки достоверности содержащейся в документе
информации, порядком передачи документов на бумажных и машиночитаемых носителях).
       Документопотоки предприятия охватывают все области деятельности предприятия:
организацию маркетинговых исследований, финансового менеджмента, производства, снабжения,
сбыта, бухгалтерского учета и управление персоналом. Поэтому необходимо системно (в
комплексе по всем областям деятельности) изучить его документопотоки в процессе исследования
типов деловых операций с участием предприятия и процессов осуществляемых им в рамках
областей деятельности.
       Описание финансовых потоков предприятия (ФПП) необходимо в целях: отражения их
состояния на определенный момент времени; для отражения изменения их величины за
определенный промежуток времени; для прогнозирования (финансового планирования) их
состояния в заданном интервале времени (интервале(лах) планирования). Состояние ФПП
определяется: величиной остатков (сальдо) на счетах бухгалтерского учета на определенный
момент времени; оборотами по счетам бухгалтерского учета за определенный промежуток
времени. Принятыми формами описания состояния ФПП являются регистры бухгалтерского учета
(например, журналы-ордера), Главная книга, финансовая отчетность (баланс предприятия и другие
формы отчетности). Данными формами описывается фактическое состояние финансовых потоков.
Для прогнозирования (финансового планирования) их состояния в заданном интервале времени
(интервале(лах) планирования) рассчитываются и формируются документы: «Бюджет доходов и
расходов»; «Бюджет движения денежных средств»; «Бюджет по балансовому листу».
       Рассмотренные методы определения состояния и прогнозирования ФПП являются основой
для разработки модели данных финансового менеджмента.




                                             15