Финансы малых предприятий. Прохоровский В.С - 48 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

разования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда; фонда средств, направляе-
мых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых
на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на
основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка
каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного
календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот пред-
приятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в
нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный ка-
лендарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств,
фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать со-
стояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерче-
ский кредит. Составление и использование платежного календаря является реализацией распредели-
тельной и контрольной функций финансов предприятия. При сравнении квартальных платежных кален-
дарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются
для разработки очередного текущего финансового плана, пример которого приводится ниже (табл. 4).
4 Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
Наименование показателя
Сумма
усл. ден.
ед.
Доходы и поступления средств
Прибыль от реализации продукции, товаров, ра-
бот, услуг 38 600
Прибыль от реализации прочих активов, вклю-
чая материальные запасы и нематериальные ак-
тивы 2300
Прибыль от реализации и прочего выбытия ос-
новных средств 7800
Доходы от долевого участия в других
предприятиях 2400
Доходы по акциям, облигациям и другим цен-
ным бумагам
800
Валютные курсовые разницы, доходы от прода-
жи (покупки) валюты на аукционах 600
Амортизационные отчисления 9420
Долгосрочные ссуды банка 2700
Арендная плата сверх стоимости имущества по
лизингу
300
Ссуды на прирост оборотных средств 1480
Прочие доходы и поступления средств 5000
Итого доходов и поступлений
71 400
Расходы и отчисления средств
Налог на прибыль предприятия 16 100
Налог на имущество предприятия 4000
Дивиденды акционерам 8600
Капитальные вложения (долгосрочные инвести- 10 800

Страницы