Практикум по денежному обращению, финансам и кредиту. Рахимов Т.Р - 48 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТПУ | Томск

Составители: 

Рубрика: 

48
О
дс вх
и О
дс исх
– входящий и исходящий остатки денежных средств
соответственно;
Амортизация – амортизационные расходы за отчетный период;
ОсФ – стоимость приобретенных в отчетном периоде основных
фондов.
Чтобы всегда точно рассчитывать остаток денежных средств, необ-
ходимо хорошо представлять себе финансовые потоки предприятия,
различать его денежные и неденежные доходы и расходы. Так, во вто-
ром методе расчета сумма чистой прибыли увеличивается на сумму на-
численной за период амортизации, поскольку амортизация не является
денежными расходами предприятия и не предполагает перечисление
кому-либо денежных средств. Когда рассчитывается чистая прибыль, из
выручки (денежные доходы) мы отнимает все расходы предприятия,
чтобы правильно рассчитать чистую прибыль и НПР. Однако часть этих
расходов не приводит к оттоку денежных средств и это мы должны
учесть при определении остатка денег.
Более полное представление о финансовых потоках предприятия
дает изучение ф.№4 «Отчет о движении денежных средств», который
используется в официальной российской отчетности предприятий [7]. В
этом отчете источники и направления использования денежных средств
приводятся в разбивке по трем видам деятельности предприятии:
- текущая производственная;
- инвестиционная;
- финансовая.
При нормальном функционировании предприятия имеют место
следующие закономерности:
- текущая производственная деятельность генерирует основной
объем денежных средств, поступающих в распоряжение предпри-
ятия (выручка минус расходы);
- инвестиционная деятельность – предполагает приобретение ос-
новных средств и долгосрочные финансовые вложения – следова-
тельно, она приводит к уменьшению денежных средств предпри-
ятия;
- финансовая деятельность – поиск дополнительных финансовых
ресурсов, расчеты по привлеченным средствам, размещение избы-
точных денежных средств – как генерирует денежные средства
(эмиссия акций, получение кредитов), так и приводит к потребле-
нию денежных средств (гашение кредитов и процентов, выплата
дивидендов).

Страницы