Практикум по денежному обращению, финансам и кредиту. Рахимов Т.Р - 50 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТПУ | Томск

Составители: 

Рубрика: 

50
течение отчетного периода. Такой анализ предполагает прогнозирова-
ние остатка денежных средств на промежуточных отрезках периода
(ежедневный прогноз, еженедельный, ежемесячный, и т.д., – в зависи-
мости от размеров предприятия). В ходе анализа необходимо опреде-
лить:
– когда у предприятия могут возникнуть проблемы с денежными
средствами;
– какую сумму денег требуется привлечь для решения этих про-
блем;
– когда предприятие сможет вернут привлеченные средства.
Т.е. в ходе анализа и прогнозирования потоков денежных средств
финансисты должны определить когда в какой сумме и на какой период
потребуется финансовая помощь предприятию. Далее определяются оп-
тимальные для предприятия источники привлечения средств (кредит,
овердрафт, отсрочки платежей и т.д.) и производится заблаговременное
оформление всех необходимых юридических документов.
Рассмотрим примеры задач и их решений по этому теоретическому
материалу.
Задача №4.
Остаток денежных средств на начало периода 50 тыс. руб. В январе
поступил аванс в сумме 2 млн. руб., включая НДС. В январе закуплены
материалы для производства на 1,5 млн. руб., включая НДС. Амортиза-
ционные расходы составляют 250 тыс. руб. в месяц. Ежемесячный фонд
заработной платы с р/к и отчислениями в соц фонды – 300 тыс. руб. В
марте поступила оставшаяся часть выручки в сумме 2 млн. руб., вклю-
чая НДС. НДС и НПР перечислены в бюджет в марте месяце. Проанали-
зировать остатки денежных средств в течении квартала и определить
остаток денежных средств на конец квартала.
Решение.
Представив поток денежных средств и разграничив денежные и не-
денежные доходы и расходы, получаем:
Одс на конец января = 2000 – 1500 – 300 +50 = 250 тыс. руб.
Одс на конец февраля = 2000 – 1500 – 300*2 +50 = – 50 тыс. руб.
(налоги не учитываем, поскольку они платятся в марте; амортиза-
ция не приводит к уменьшению денежных средств)
Остаток денежных средств на конец марта может быть рассчитан
тремя способами:
1. Одс исх= Одс вх + Выручка с НДС – Мат затр с НДС – ФЗП с
отч – НДС в бюджет – НПР

Страницы