ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
49
Анализ финансовых потоков предприятия за отчетный период мо-
жет проводиться путем изучения влияния отдельных операций пред-
приятия на изменение величины его денежных средств в разрезе трех
вышеназванных видов деятельности (таблица 1).
Таблица 1.
Влияние отдельных операций предприятия на изменение остатка
денежных средств
Операции по видам деятельности
предприятия
Влияние показателей на величину
денежных средств предприятия
Приток денежных
средств
Отток денеж-
ных средств
А. Текущая деятельность
– финансовый результат
чистая прибыль
убыток
– амортизация
начисление
–
– кредиторская задолженность
увеличение
уменьшение
– дебиторская задолженность
уменьшение
увеличение
– запасы
уменьшение
увеличение
Б. Инвестиционная деятельность
– основные средства, нематериаль-
ные активы, долгосрочные финан-
совые вложения
продажа или реа-
лизация
приобретение
– проценты и дивиденды по вло-
женным предприятием средствам
получение
–
В. Финансовая деятельность
– собственный капитал
эмиссия акций
или долей
выкуп акций
или долей
– проценты и дивиденды по при-
влеченным средствам
–
выплата
– долгосрочные кредиты и займы
получение
гашение
– краткосрочные кредиты и займы
получение
гашение
– краткосрочные финансовые вло-
жения
реализация (про-
дажа)
приобретение
Г. Всего чистый денежный поток
А+Б+В
Д. Денежные средства на начало
периода
остаток
-
Е. Денежные средства на начало
периода
остаток = Д+Г
-
Кроме определения остатка денежных средств на конец периода в
задачи финансовой службы входит анализ остатка денежных средств в
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 47
- 48
- 49
- 50
- 51
- …
- следующая ›
- последняя »
