Анализ финансовой отчетности - 154 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

154

деятельности и центров ответственности. Основными источниками данных

для анализа являются «Отчет о движении денежных средств,

«Бухгалтерский баланс», «Приложение к балансу», данные синтетического

и аналитического бухгалтерского учета по счетам денежных средств.

Анализ проводится по предприятию в целом, а также в разрезе

основных видов хозяйственной деятельности и центров ответственности.

Анализ движения денежных средств можно проводить прямым и

косвенным методами, представленными в табл. 15.

При использовании прямого метода сопоставляются абсолютные

суммы поступления и расходования денежных средств по видам

деятельности.

Анализ денежных средств прямым методом дает возможность

оценить ликвидность предприятия, так как детально раскрывает движение

денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы

относительно достаточности средств для платежей по текущим

обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных

выплат. Информация, полученная при использовании данного метода,

применяется при прогнозировании денежных потоков.

Одно из главных направлений анализа денежных потоков –

обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования

объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности,

сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков

по объему и во времени. Этому способствует анализ денежных потоков

прямым методом. Однако этот метод имеет серьезный недостаток, потому

что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и

изменения денежных средств на счетах предприятия.