Контроль и ревизия. Рябова М.А. - 52 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

52
характеризует в итоговом акте ревизии как недопустимое нарушение
исполнителями своих обязанностей, создающее условия для хищений и других
незаконных действий.
3. Неадаптированные первичные документы. Неполноценные
документы, утвержденная форма которых не соответствует потребностям
фактической операции. Например, на предприятии создали центральный склад,
а списание ценностей со склада происходит с помощью документов, по
которым ценности
отпускались раньше из цеховых кладовых; появился новый
вид работ, а наряд-заказ на работы используется старый, который выписывался
на работы, давно не выполняемые цехом, и т. п. При наличии таких документов
ревизор может внести предложение об утверждении новой формы,
соответствующей реальным физическим и экономическим процессам. Если на
предприятии есть орган,
ответственный в управлении за документооборот, то
ревизор имеет право сделать вывод о его плохой работе.
4. Нерегламентированные первичные документы. Неполноценные
документы, имеющие несоответствующую форму. Часто предприятия
приспосабливают для своих нужд документ, используемый на другом
предприятии или утвержденный Федеральной службой по статистике
Российской Федерации (Госкомстатом России) для отражения процессов,
которых нет на
данном предприятии. Например, для отражения отгрузки своей
продукции предприятие использует накладную, которая применяется на
соседнем предприятии и разработана им под оформление отпуска своей
продукции. Возможно, что передача станка в другой цех оформляется не
накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств формы
№ОС-2, а приспособленной накладной на внутреннее перемещение материала
формы
№ М-13.
При обнаружении аномальных первичных документов ревизор может
сделать вывод о сомнительности действующих на предприятии управленческих
процедур, обеспечивающих контроль материальных ценностей, а также об
ответственности должностных лиц.

Страницы