Контроль и ревизия. Рябова М.А. - 53 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

53
5. Испорченные первичные документы. Неполноценные документы,
содержащие исправления, подчистки, помарки, пятна, разрывы. Исправления
не допускаются на кассовых документах и документах строгой отчетности.
Правилами предприятия в этот список могут быть внесены дополнительные
документы. На остальных документах исправления должны заверяться
подписью должностного лица с указанием даты и расшифровки его фамилии и
должности. Испорченные
первичные документы свидетельствуют об
исполнительской дисциплине управленческих кадров и об отсутствии контроля
за движением материальных ценностей.
6. Нелегитимные первичные документы. Документы, в которых
зафиксирована ненормативная, неразрешенная операция. Запрещается
принимать к исполнению первичные документы по операциям, которые
противоречат действующему законодательству. Лицо, нарушившее это
требование, может рассматриваться ревизором как пособник, соучастник
незаконной
операции. Приведем самый простой случай: оформлен расходный
кассовый ордер на выдачу аванса работнику, который не отчитался в
расходовании средств, ранее полученных им под отчет.
7. Ложные первичные документы. Документы, в которых допущены
арифметические ошибки (умышленные и неумышленные), искаженно
отражены сведения об отдельных сторонах действительно совершенной
операции. Например, итоговая сумма по отгрузочной
накладной, в которой
отражены два вида материальных ценностей, завышена из-за арифметической
ошибки. Другой пример, в оплату проведен наряд-заказ по завышенным
расценкам. Обнаружение ложных документов на предприятии должно
сопровождаться соответствующими дисциплинарными выводами, вплоть до
увольнения, независимо от сумм.
8. Фиктивные первичные документы. Документы, в которых отражены
вымышленные хозяйственные операции.
Наличие фиктивных документов
свидетельствует о должностных преступлениях. Ревизор не может брать на
себя ответственность оценивать документы как фиктивные. Сбором

Страницы