Финансовый менеджмент. Старкова Н.А. - 58 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РГАТУ им. Соловьева | Рыбинск

Составители: 

Рубрика: 

58
Предположим, что в рассматриваемом нами примере весь прирост
дебиторской задолженности относится к счетам поставщиков, а изменение
запасов и кредиторской задолженности относится только к материальным
затратам на производство. В результате отчет о денежных потоках будет
иметь следующую форму (табл. 3.6).
Таблица 3.6
Расчет величины денежного потока (прямой метод) (в млн р.)
Показатели Сумма
1 2
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1. Выручка-нетто от реализации
корректируется на
50,0
2. Прирост дебиторской задолженности – 0,4
3. Итого прирост от реализации 49,6
4. Себестоимость корректируется на – 32,0
5. снижение запасов 1,5
6. снижение кредиторской задолженности – 0,7
7. Итого отток на оплату товаров – 31,2
8. Коммерческие и управленческие расходы корректируется на – 16,33
9. начисленная амортизация 0,8
10. Итого отток на оплату коммерческих и управленческих расходов – 15,73
11. Управленческие проценты – 0,15
12. Прочие операционные доходы 0,55
13. Прочие венереализационные расходы – 0,69
14 Налог на прибыль – 0,28
15. Итого денежный поток от операционной деятельности 2,1
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
16. Приобретение основных фондов – 1,5
17. Итого денежный поток от инвестиционной деятельности – 1,5
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
18. Сокращение краткосрочных банковских кредитов – 0,7
19. Сокращение краткосрочных финансовых вложений 0,3
20. Увеличение добавочного капитала 0,1
21. Итого денежный поток от финансовой деятельности – 0,3
22. СОВОКУПНЫЙ ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 0,3
Можно заметить, что в сравнении с косвенным методом изменению
подвергся лишь первый раздел отчета – операционная деятельность. Тем
не менее, итоговая сумма как по этому так и по всем остальным разделам
абсолютна идентична сумме, полученной косвенным методом. 
58

     Предположим, что в рассматриваемом нами примере весь прирост
дебиторской задолженности относится к счетам поставщиков, а изменение
запасов и кредиторской задолженности относится только к материальным
затратам на производство. В результате отчет о денежных потоках будет
иметь следующую форму (табл. 3.6).

                                                        Таблица 3.6
          Расчет величины денежного потока (прямой метод) (в млн р.)
     Показатели                                                    Сумма
                                      1                                      2
                           ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1. Выручка-нетто от реализации                                     50,0
корректируется на
2. Прирост дебиторской задолженности                               – 0,4
3. Итого прирост от реализации                                     49,6
4. Себестоимость корректируется на                                 – 32,0
   5. снижение запасов                                             1,5
   6. снижение кредиторской задолженности                          – 0,7
7. Итого отток на оплату товаров                                   – 31,2
8. Коммерческие и управленческие расходы корректируется на         – 16,33
   9. начисленная амортизация                                      0,8
10. Итого отток на оплату коммерческих и управленческих расходов   – 15,73
11. Управленческие проценты                                        – 0,15
12. Прочие операционные доходы                                     0,55
13. Прочие венереализационные расходы                              – 0,69
14 Налог на прибыль                                                 – 0,28
15. Итого денежный поток от операционной деятельности               2,1
                       ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
16. Приобретение основных фондов                                   – 1,5
17. Итого денежный поток от инвестиционной деятельности             – 1,5
                         ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
18. Сокращение краткосрочных банковских кредитов                   – 0,7
19. Сокращение краткосрочных финансовых вложений                    0,3
20. Увеличение добавочного капитала                                 0,1
21. Итого денежный поток от финансовой деятельности                – 0,3
22. СОВОКУПНЫЙ ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК                               0,3

     Можно заметить, что в сравнении с косвенным методом изменению
подвергся лишь первый раздел отчета – операционная деятельность. Тем
не менее, итоговая сумма как по этому так и по всем остальным разделам
абсолютна идентична сумме, полученной косвенным методом.

Страницы