Аудит банков. Суркова М.А - 105 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

105
9.4 Проверка правильности составления и своевременности
представления отчетности по валютным операциям
В ходе аудита правильности составления и своевременности пред-
ставления отчетности по валютным операциям проверяется:
1) отчет о движении наличной валюты и платежных документов в
инвалюте;
2) отчет о движении активов и пассивов коммерческого банка в ин-
валюте;
3) отчет по конверсионным операциям уполномоченных банков.
Аудитор проверяет второй экземпляр отчетов, имеющий отметку ЦБ
РФ о принятии первого, на них также должны быть подписи уполномо-
ченных сотрудников и печать банков.
Аудитору необходимо проверить полноту составления и соблюдения
сроков представления отчетности.
При проверке правильности составления проверяются соответствие
отчетных данных данным бухгалтерского и оперативного учета; правиль-
ность арифметических подсчетов в отчетах. Для этого используются вы-
писки по балансовым счетам, реестры обменных пунктов.
Банки представляют отчетность ежеквартально, не позднее 5-го чис-
ла месяца, следующего за отчетным. Если банк включен в перечень упол-
номоченных банков, представляемых отчеты ежемесячно, то − не позднее
5-го числа месяца, следующего за отчетным. Сроки проверяются по от-
меткам ЦБ РФ на втором экземпляре отчета.
Отчет по конверсионным операциям составляется ежедневно и на-
правляется в Департамент иностранных операций по факсу не позднее
10:00 московского времени рабочего дня, следующего за отчетным, с по-
следующей досылкой почтой.
К типичным ошибкам относятся:
1) включение в первый отчет оборотов наличной валюты между бан-
ком и обменным пунктом;
2) отражение оборотов, не соответствующих данным реестра;
3) операционный учет коммерческих банков не позволяет на-

Страницы